Центробанк обязал кассиров озвучивать незрячим и слабовидящим реквизиты кассовых операций — юридические советы

Центробанк РФ: Банки должны обслуживать инвалидов по зрению без лишней волокиты

Слепым и слабовидящим при получении или внесении наличных в банках теперь не нужно будет предъявлять документы об инвалидности по зрению, заблаговременно предоставлять образец факсимиле банку, а также ставить факсимиле на ордере о совершении кассовой операции.

Соответствующее указание выпустил Центральный банк РФ (есть в распоряжении «Известий»). Представители банков надеются, что нововведение не приведет к увеличению количества обманутых инвалидов.

Согласно указанию ЦБ, работники банка перестанут проверять у слепого документы, подтверждающие факт наличия инвалидности по зрению, когда тот хочет получить или внести денежные средства.

Осуществление кассовых операций с инвалидами по зрению производится «кассовым работником в присутствии работника, на которого распорядительным документом кредитной организации возложены обязанности контроля за пересчетом наличных денег (далее — контролирующий работник). В этом случае контролирующий работник до осуществления кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег)».

Слепому при получении наличных будет необязательно ставить факсимиле на кассовом ордере о совершении операции. Также из правил исключается пункт, по которому работники банка должны сверять факсимиле с нотариально заверенным образцом, который был принят от слепого изначально. То есть теперь незрячим клиентам не нужно предоставлять заблаговременно образец факсимиле банку.

Указание ЦБ «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» вступит в силу 27 марта 2015 года.

Ранее слепые могли производить кассовые операции в банках только в сопровождении доверенных лиц.

После многочисленных выступлений об отмене этого правила из-за дороговизны услуг нотариусов в 2014 году был принят ФЗ №267, позволяющий слепым пользоваться факсимиле в банках.

При этом незрячий должен был предъявить документ, удостоверяющий личность, справку, подтверждающую факт установления инвалидности по зрению, и нотариальное свидетельство о идентичности подписи слепого и его факсимиле.

Председатель Московской городской организации Всероссийского общества слепых Александр Мошковский считает, что благодаря нововведению слепые наконец-то смогут почувствовать себя полноценными клиентами банка.

— Каждый банк по-своему решал вопрос при получении вкладов слепыми — где-то требовали нотариальную доверенность, а где-то вообще взимали дополнительную комиссию за обслуживание слепых, — говорит он. — Нововведения дадут возможность инвалидам совершать самостоятельно сделки, не привлекая родственников, и самим решать судьбу своих накоплений.

Мошковский отметил, что риски быть обманутыми в банке для инвалидов всегда были высокими.

— Тяжелее всего приходится пожилым инвалидам — были случаи, когда слепые теряли все свои накопления. Например, в Зеленограде слепой 80-летней женщине в банке предложили перевести средства со сберкнижки на карту.

Она согласилась, но однажды, когда пришла снять деньги, оказалось, что карта пуста. А сотрудница банка к этому времени уже уволилась. В итоге потребовалось 2 года, чтобы через суд ей вернули средства, — говорит он.

Депутат Госдумы, инвалид по зрению Олег Смолин отметил, что парламентарии неоднократно обращались к главе Сбербанка Герману Грефу с просьбой упростить процедуру обслуживания незрячих.

— После ратификации РФ Конвенции ООН о правах инвалидов в 2012 году в России начала ослабевать бюрократия в этом вопросе. До недавнего времени, например, было много жалоб, что даже богатым слепым не выдают ипотеку — теперь Минстрой дал указания, чтобы кредит был оформлен в случае наличия всех документов.

Сейчас мы хотим, чтобы незрячий мог в любое учреждение просто прийти со штампом и это бы признавалось его подписью без всяких нотариально заверенных справок.

Нужно продолжать вводить послабления в обслуживании слепых и обратить внимание на выдачу пенсий, где также существует большое количество проблем, — рассказал депутат.

Заместитель председателя правления Локо-банка Андрей Люшин полагает, что количество случаев мошенничества со стороны недобросовестных сотрудников банков может вырасти, но незначительно. 

— Во-первых, работа операционистов в большинстве крупных федеральных банков контролируется, поэтому обмануть слабовидящего клиента, выдав ему, например, купюры меньшего номинала, сложно.

Даже клиенты с нормальным зрением редко снимают со счетов крупные суммы без сопровождения, а сознательная подмена купюр при выдаче незначительных сумм несопоставима с рисками обнаружения факта мошенничества, — говорит он.

— Плюсы в данном случае действительно очевидны: снимаются искусственные барьеры для слабовидящих и слепых людей, которые мешали им в обычном порядке пользоваться услугами банков, что пойдет на пользу и самим клиентам, и кредитным организациям, увеличит частоту обращений в отделения.

Люшин полагает, что, даже несмотря на то что официально сопровождения слабовидящего клиента не требуется, скорее всего, большинство из них не откажутся от помощи близких и родственников при совершении банковских операций. Кроме того, он сомневается, что после снятия ограничений слепых начнут использовать для финансовых махинаций.

Заместитель генерального директора ГК InfoWatch Всеволод Иванов считает, что слепым в принципе не стоит ходить в банки без сопровождения.

— С точки зрения безопасности слепых обязательное наличие поводыря при совершении банковской операцией являлось гарантией того, что его не обманут: дадут нужную сумму, не отследят и не отнимут деньги, не убьют, — говорит эксперт.

— В принципе новое указание ЦБ в этом плане не является критичным, если слепой будет брать с собой некое доверенное лицо — родственника или друга. Я бы слепым вообще не советовал одним ходить в банк.

Это правило имеет отношение не к законодательству, а к личной безопасности слепых граждан.

По мнению Иванова, для банка большей гарантией является документ, удостоверяющий личность, а не подтверждающий факт его инвалидности.

— С точки зрения безопасности банка, полагаю, что от слепых, как и от всех остальных граждан РФ, при совершении банковских операций требуют предъявить оригинал документа, удостоверяющего личность. Если злоумышленник подделает паспорт, то ему не так важно, использовать ли в этом случае слепого или зрячего человека.

Ведь подделать факсимиле подписи или саму подпись — одинаково несложно. В этом случае главным моментом для банка является идентификация личности по документу, удостоверяющему личность, а не по документам, подтверждающим слепоту человека.

Следовательно, риски банка равны в случае как со зрячими, так и с незрячими клиентами, — отметил он.

В свою очередь, управляющий офисом банка из топ-50 на условиях анонимности отметил, что слепых на практике вообще не обслуживают, если речь идет о более серьезных операциях, нежели внесение/снятие наличных.

— Слепые не могут на себя ни вклад оформить, ни кредит получить. Прежде всего так происходит потому, что у банка возникают огромные риски: слепой же не видит то, что подписывает. И потом может легко оспорить это в суде: ничего не брал, ничего не оформлял, — говорит представитель банка.

— Кредит слепому никогда не дадут — как и в принципе инвалиду. Так что подтверждай, что ты слепой, или не подтверждай, — всё равно придется вклад оформлять на жену, дочь или еще какого-то родственника. Любой вклад в принципе связан с кассовой операцией — открытие, закрытие счета происходит через кассу банка.

Сейчас, если ты слепой, лучше самому вообще в банки не соваться.

Анна Змановская, Анастасия Алексеевских

Порядок ведения кассовых операций в 2017/2018 году

Актуально на: 26 января 2018 г.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Центральным банком России (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее – Указание)).

При этом мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег, определяются организацией/ИП самостоятельно (п. 7 Указания).

Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций. Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

• для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
• для ее должностных лиц и ИП – от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.

Порядок ведения кассовых операций в 2017/2018 году: лимит кассы

В организации должен быть установлен кассовый лимит.

Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк.

Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.

Формулы расчета лимита кассы можно найти в нашей статье.

Важно отметить, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП), а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно (п. 2 Указания).

Проверить, относится ли ваша фирма к СМП, можно на сайте ФНС.

Кассовые операции в 2017/2018 году: лимит кассы обособленных подразделений

В обособленных подразделениях (ОП), сдающих наличные деньги в банк, также должен быть установлен кассовый лимит. Причем головная организация при наличии у нее ОП обязана устанавливать свой лимит с учетом лимитов этих ОП (п. 2 Указания).

Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, головная организация должна передать в данное подразделение.

Ведение кассовых операций в 2017/2018 году: превышение лимита кассы

Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.

Кассовые операции: лимит расчетов наличными

Правила ведения кассовых операций

Центральным банком были установлены новые правила ведения кассовых операций. Их выполнение стало обязательным для всех, кто занимается коммерческой деятельностью.

Понятие кассовой операции

Кассовые операции включают в себя

• прием
• выдачу
• хранение
• пересчет денежной наличности,

а также

• заполнение
• ведение
• прием
• выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.

Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.

Теоретически, от обязанностей ведения кассы и проведения кассовых операций могут быть освобождены только те, кто не работают с наличностью. Соответственно, принимать деньги и производить оплату они могут только по безналичному расчету. В действительности такой вариант является исключением из правил.

В этом случае, налоговому инспектору при проверке сообщается в свободной форме, что проводятся только безналичные расчеты. Заявление должно быть документально подтверждено.

Новый порядок с 1 июня 2014 г

С 1 июня 2014 года взамен утратившего силу Положения Центробанка (ЦБ) РФ от 12 октября 2011 года №373-П вступило в действие Указание ЦБ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Документ прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ.

Теперь, согласно новому порядку, для индивидуальных предпринимателей (ИП) и субъектов малого бизнеса (малых предприятий — МП) снят лимит на сумму наличных денежных средств в кассе. Правило лимита осталось только для организаций, не относящихся к субъектам малого бизнеса.

Там формулы, по которым рассчитывается лимит кассы, остались прежними: или исходя из расходов наличных средств по факту, или исходя из объема выручки. Но послабление все-таки сделано. Теперь такие предприятия могут сами выбирать более выгодную им формулу расчета лимита кассы.

В частности, отменено жесткое правило для предприятий, не имеющих наличной выручки, устанавливать лимит кассы только по фактическим наличным расходам. То есть теперь такие предприятия могут изменить лимит в выгодную для себя сторону. Причем налоговая инспекция лишена права на перерасчет вновь установленного лимита и может лишь контролировать, соблюдается он или нет.

Однако, чтобы избежать конфликтов с налоговиками, владельцам (или исполнительным директорам) таких предприятий лучше все-таки подстраховаться — издать приказ со ссылкой на Указание ЦБ №3210-У о том, что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок установления лимита.

Такие приказы рекомендуется иметь и всем обособленным подразделениям предприятий, не относящихся к субъектам малого бизнеса, если те сдают наличную выручку не в кассу головного предприятия, а непосредственно в банк.

Нововведения для ИП и малых предприятий

Они заключаются в следующем:

— индивидуальный предприниматель теперь не обязан вести как саму кассовую книгу, так и, соответственно, расходные и приходные кассовые ордера (правило ведения кассовых документов распространяется только на тех ИП, которые работают в специальных режимах налогообложения, указанных в налоговом законодательстве);

— еще одно послабление касается как ИП, так и малых предприятий: у них изъяли обязанность оформления реестра депонированных сумм (до вступления в силу Указания ЦБ №3210-У индивидуальный предприниматель или кассир МП были обязаны в последний день выдачи наличных средств внести в реестр неполученные по каким-либо причинам работниками суммы «налички»). По новому порядку ИП или кассир МП в последний день выдачи денег должны лишь записать в ведомости «депонировано» (напротив фамилии сотрудника) и скрепить запись печатью. Затем ИП выводит в ведомости сумму выданной «налички» по факту и сумму, подлежащую депонированию, и подписывает ведомость. На малом предприятии порядок действий тот же, только их проделывает кассир, после чего передает ведомость на подпись главбуху или иному уполномоченному на то лицу;

— новый порядок содержит еще одно послабление для ИП, работающих в специальных режимах налогообложения, и малых предприятий — ИП или кассир могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было расчетов наличными средствами;

— согласно Указанию ЦБ №3210-У кассиры МП могут вносить в кассовые документы изменения (но только не в приходные и расходные кассовые ордера!). Например, в кассовой книге можно зачеркнуть неверную запись, внести рядом правильную и скрепить исправление подписью кассира (но обязательно расшифровать суть исправлений — почему, в связи с чем).

Виды кассовых операций

По кассе проводятся приходные и расходные кассовые операции.

1. Приходные кассовые операции – это поступление денег в кассу из любых источников.
2. Расходными кассовыми операциями определяется действие, связанное с изъятием денежной наличности из кассы.

К расходным кассовым операциям относятся:

• выплата аванса и заработной платы сотрудникам
• выдача командировочных и представительских расходов
• выдача наличных средств на хозяйственные нужды
• передача денег в банк
• выплаты социального характера

Кто может вести кассовые операции

Кассовые операции имеет право вести кассир или другое лицо, которое наделяется данными полномочиями руководителем организации. В обоих случаях, необходимо издать соответствующий приказ.

Вероятней всего, что на предприятии малого бизнеса, исходя из норм загрузки, достаточно будет одного кассира. Но если их будет несколько, тогда по штатному расписанию вводится должность старшего кассира.

Если рассматривать ситуацию, когда сотрудников нет, то кассовые операции проводит индивидуальный предприниматель.

Положение о ведении кассовых операций

Порядок ведения операций по кассе определяется Положением ЦБ РФ. Согласно данному положению о кассовых операциях, индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны соблюдать определенный порядок учета кассовых операций. Ранее документ на эту категорию предпринимателей не распространялся.

Для регулирования порядка денежного обращения,все, кто использует наличные деньги, должны придерживаться кассовой дисциплины.

Документальное оформление кассовых операций

1. Для подтверждения движения денежных средств используют приходный (ПКО) и расходный (РКО) кассовый ордер. Они относятся к первичным документам по кассовым операциям и имеют общепринятую утвержденную форму.

Приходный ордер
В нем указывается источник поступления средств.

По правилам, должен заполняться бланк ордера и квитанция к этому ордеру. Но на практике есть случаи, когда ограничиваются заполнением только квитанции. Правила заполнения не допускают такого варианта. Сначала должен заполняться бланк ордера, а потом выписываться квитанция.

Когда прилагаются дополнительные документы, то их надо указывают в ордере. В качестве таких документов может служить акт выполненных работ или оказанных услуг.

Приходный кассовый ордер подписывается бухгалтером или другим уполномоченным лицом. Но эти полномочия должны быть подтверждены доверенностью.

В кассу деньги должны поступать в день составления приходного ордера. В противном случае, он является недействительным. Своевременное составление ордера – один из пунктов соблюдения кассовой дисциплины.

Расходный кассовый ордер используют для выдачи наличных из кассы.
Он заполняется непосредственно перед выдачей денежных средств. Сумма вписывается от руки самим получателем.

2. Вся информация заносится в кассовую книгу.

Она должна заполняться регулярно и своевременно. Это обязательный документ. Не играет никакой роли, применяется кассовый аппарат или нет.

Тщательное ведение кассовой книги – это, прежде всего, кассовая дисциплина, которая должна строго соблюдаться.

Основные требования по ее оформлению:

• на первом листе должны указываться все реквизиты
• кассовая книга предназначена для ведения только одного календарного года и не более
• обязательно нумеруются все страницы, затем прошиваются. Их общее количество указывается на последней странице

Кассовая книга заполняется на основании кассовых ордеров: приходного и расходного.

3. Если есть работники, то наличные выплаты оформляются расчётно-платёжной или платежной ведомостью.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Учет кассовых операций заключается в контролировании за движением наличных средств.

Для проведения операций, связанных с наличностью, в бухгалтерском плане счетов применяется счет 50 «Касса».

Поступление средств учитывается по дебету, расход (выплата) — по кредиту. При необходимости, используются субсчета, такие как:

• учет поступления и расхода денег в национальной валюте
• перемещение средств по различным кассам, если их несколько
• перемещение денежных документов

По счету «Касса» проводится синтетический учет операций. Он позволяет отследить все движение наличных средств.

Аудиторская проверка кассовых операций

Проверку порядка кассовой дисциплины осуществляет налоговый инспектор. В ходе нее выясняется:

• каким образом осуществляется контроль за порядком кассы
• правильно ли ведется кассовая книга
• проверяется соответствие отчётов с первичной документацией
• насколько полно приходуется средства, которые были полученны в банке
• соответствие записей с данными банка
• использование по назначению денежных средств, полученные с расчетного счета
• проверяется контроль за соблюдением установленного лимита кассы

Во избежание наложения штрафных санкций, необходимо отслеживать, правильно ли заполняются и оформляются:

• кассовая книга
• отчёты по приходно-расходным ордерам
• подтверждающие документы, которые необходимы при проведении операций.

При соблюдении этих обязательных правил, организация ведения кассы будет считаться удовлетворительной и аудит учета кассовых операций закончится положительным результатом.

Правила ведения операций по кассе

В общий порядок операций по кассе входит:

• прием, сохранность и выдача денежных средств
• оформление прилагающихся документов
• ревизия кассы
• соблюдение кассовой дисциплины.

Исходя из этого, установлены правила ведения операций по кассе.

Представитель малого бизнеса, индивидуальный предприниматель должен в обязательном порядке устанавливать лимит кассы.

Для проведения операций по кассе в помещении отводится специальное место. К концу дня просчитывается и выводится остаток наличных денег. Это необходимо делать ежедневно.

Чтобы установить лимит, оформляется распорядительный документ. Он фиксируется распоряжением в произвольной форме. Ставить в известность никого не надо. Период, на который устанавливается лимит, также решается самостоятельно.

Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны:

• определить лимит остатка денег, находящихся в кассе. Высвобожденные средства сверх установленного лимита должны должны храниться на банковских счетах
• все операции по кассе оформлять приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером. В наличии должны быть все необходимые кассовые документы
• ежедневно вести кассовую книгу. Вносить в нее все записи, т.е. производить полное оприходование денежной наличности в кассу
• руководитель организации (индивидуальный предприниматель) обязан обеспечить организацию полным ведением кассовых операций
• не допускается накопление наличных свыше установленного лимита. Исключением могут быть дни выплаты зарплаты и выходные (нерабочих праздничных дни), если велись кассовые операции.

Сохранность наличных средств обеспечивается своими силами. Руководитель предприятия (индивидуальный предприниматель) несет ответственность за своевременную передачу денег в банк и за лимит находящихся средств в кассе.

За ведение кассовых документов ответственность несет кассир, контроль за кассовыми операциями осуществляет руководитель и бухгалтер.

Ведение операций по кассе может осуществляться в бумажном виде или в электронном. Кассовые документы, которые ведутся на компьютере, должны распечатываться и раз в год брошюроваться в кассовую книгу.

Нарушения правил ведения кассовых операций

 Ответственность за нарушение ведения кассовых операций предусматривает штрафные санкции. Для должностных лиц они составляют от 4000 руб. до 5000 руб., для предприятий – от 40000 руб. до 50000 руб.

Соблюдение основных положений при ведении кассовых операций гарантированно застрахует вас от ошибок, связанных с кассовой дисциплиной. Для этого необходимо соблюдать действующие правила и внимательно следить за предстоящими изменениями.

С 01 июня 2014 года вводится новый порядок ведения кассовых операций. Он значительно упростится.

• В кассовой книге уменьшится количество реквизитов. Не надо будет проставлять номера счетов.
• Заполнение формы приходного и расходного ордера станет более простой.
• Отменят лимит наличных.
• Отменят обязанность вести кассовую книгу.

Но пока еще действуют правила, когда при ведении кассовых операций необходимо заполнять кассовую книгу, отражать все наличные операции ИП (ООО), составлять кассовые документы: приходные кассовые ордеры (ПКО), расходные кассовые ордеры (РКО) и соблюдать лимит расчёта наличными средствами.

Ревизия кассы. Проведение ревизии кассы в 2018 году

По закону все коммерческие компании и предприниматели, принимающие в качестве оплаты за услуги и товары наличные денежные средства, должны применять в своей деятельности кассовые машины. Но это еще не все – работа с контрольно-кассовой техникой подразумевает под собой соблюдение кассовой дисциплины и проведение периодических ревизий.

Что такое ревизия кассы

Под ревизией кассы принято понимать ряд мер, которые проводят контролирующие органы или ИП и руководство организаций для проверки того, насколько соответствуют операции с наличными средствами, осуществляемые кассирами и работниками бухгалтерских отделов, требованиям закона.

Кассовая дисциплина

Для того, чтобы в процессе будущей ревизии кассы, которая неизбежно рано или поздно последует, не нашлось каких-либо серьезных ошибок и недочетов, следует с самого первого дня работы с кассовой техникой тщательно придерживаться кассовой дисциплины. Под ней подразумевается обязательная фиксация всех операций с наличными средствами в специальной кассовой книге, работа с приходно-расходными ордерами, ведение расчетно-платежной ведомости и т.д.

Кроме того, все ИП и предприятия должны отвести для кассы специально огороженное место или даже выделить отдельный кабинет для того, чтобы не допустить проникновения посторонних людей к контрольно-кассовой технике и тем самым исключить вероятность различных правонарушений. Следует помнить о том, что допустить к работе с кассой можно не каждого из сотрудников бухгалтерского отдела, а только того, кто прошел специальное обучение.

Кто проводит ревизию кассы

Проводить ревизию кассы могут:

• специалисты территориальных налоговых инспекций;
• сотрудники Росфиннадзора;
• руководство предприятия в лице уполномоченных сотрудников или аудиторской компании.

Раньше, до 2012 года, проверять контрольно-кассовую дисциплину в организациях и ИП могли представители банковских структур, но сейчас у них это право отсутствует.

В какие сроки проводится ревизия

Если решение о ревизии кассы принимается на уровне руководства предприятия или индивидуальным предпринимателем для внезапной проверки работы бухгалтерии и кассира, то сроки ревизии выбираются на их усмотрение и проводятся на основании изданного приказа. Однако, закон учитывает и те случаи, когда ревизия кассы является обязательной процедурой. Это:

• время перед годовой отчетностью;
• увольнение или временная замена кассира;
• в случае выявления злоупотреблений наличными средствами или краж.

Кроме того, ревизия обязательно должна проводиться как минимум по итогам полугодия, а еще лучше – ежеквартально или ежемесячно, в самом начале или конце месяца.

Необходимые условия для ревизии кассы

Инициация ревизии обязательно должна сопровождаться соблюдением определенного ряда условий. В частности, если ревизию решило провести руководство предприятия, то должен быть издан соответствующий внутренний приказ.

Если же решение о проведении ревизии приняли контролирующие органы, то есть либо налоговая служба, либо Росфиннадзор, то они должны заранее уведомить проверяемую организацию или ИП о надвигающейся проверке.

При этом в уведомлении, как и в приказе, обязательно должны быть прописаны сроки ревизии, а также состав и полномочия ревизионной группы.

Участники ревизии со стороны контролирующих структур непосредственно перед тем, как приступить к ревизии, обязаны предоставить руководству компании свои удостоверения личности. Только после этого им могут быть предъявления все необходимые (в том числе конфиденциальные) документы, а также финансовая наличность в кассе.

Как правило, ревизоры стремятся к тому, чтобы проверка соответствовала следующим параметрам:

• неожиданность, внезапность для проверяемой стороны;
• профессионализм и обоснованность – это самые важные качества, которые должны обязательно быть у проверяющих. И хотя эти качества встречаются не всегда, только компетентность и объективность могут обеспечить правильность ревизии, а значит защитить проверяемых от негативных последствий ревизии и возможных несправедливых претензий со стороны правоохранительных органов;
• непрерывность — то есть все действия для грамотного проведения ревизии должны совершаться единовременно, в один день, без каких бы то ни было перерывов и проволочек;
• открытость. Результаты проверки на всех этапах должны обсуждаться с руководством компании, поскольку это экономит время, а также способствует устранению ошибок и неточностей, которые могут допустить проверяющие.

Этапы ревизии кассы

Ревизия кассы всегда проходит в связке с ревизией кассовой дисциплины, в несколько шагов.

1. Подготовка к ревизии. На этой стадии кассир передает ревизорам расписку о том, что все деньги оприходованы, документы учтены, а также последний кассовый отчет. В свою очередь председатель ревизионной группы визирует все кассовые документы пометкой «до ревизии»;
2. Подсчет остатков наличности в кассе. На этом этапе, помимо механического пересчета денежных средств, оставшихся в кассе, ревизоры проверяют наличие и движение бланков строгого учета и сопоставляют их с журналами регистрации. По итогам этого этапа составляется акт ревизии денежной наличности;
3. Анализ и требование обоснований фактов превышения остатков денежных средств в кассе, если таковые будут обнаружены;
4. Контроль за соблюдением требований по обеспечению сохранности наличности в кассе. В частности, здесь ревизоры проверяют наличие и исправность сейфов, проверяют, как организовывается перевозка наличности, а также смотрят результаты предыдущих проверок и их периодичность;
5. Проверка соблюдения кассовой дисциплины. Этот этап включает в себя сразу целый перечень действий, таких как проверка правильности заполнения различных ведомостей и кассовой книги, оформления первичных кассовых документов, проверка оприходования получаемых денежных средств и обоснованности различных выплат из кассы и т.д.;
6. Контроль за целевым использованием полученных финансов;
7. Составление полного отчета по проверке кассовой дисциплины и приложение к нему соответствующего акта по ревизии кассы.

Четкое следование этому алгоритму позволяет получить точные сведения о положительных и отрицательных сторонах в финансовой деятельности фирмы, поэтому переоценить роль данной процедуры сложно.

Окончание ревизии кассы: акт

Главный документ, который в обязательном порядке должен быть составлен по результатам ревизии кассы – акт по строго установленной законом форме ИНВ-15. Сведения, которые должны быть в нем указаны:

• о конкретной сумме наличности в кассе;
• о размере денежных средств по документам;
• сравнение двух вышеназванных позиций и вывод. Если данные совпадают, значит все в норме и предприятие или ИП ведут кассу образцово и в строгом соответствии с законом, если же они разнятся, то, значит, в кассе присутствует либо недостача, либо излишки, что в равной степени является отступлением от нормы. В конце акта ревизорская группа обязательно предлагает меры по устранению обнаруженных нарушений.

Внимание! При выявлении излишков кассир обязательно должен в письменной форме объяснить причину их появления, если же обнаруживается недостача, то она взимается с ответственного за ведение кассы сотрудника.

Важно! По результатам проверки ревизоры вполне могут обратиться в следственные органы, если найдены какие-либо крупные правонарушения, злоупотребления и т.п. деяния.

Подводя итог к написанному, можно сказать, что строгое соблюдение кассовой дисциплины гарантирует не только отсутствие проблем внутри компании, но и предотвращает возможные негативные последствия, которые может вызвать ревизия кассы и кассовой дисциплины со стороны внешних контролирующих структур.

Контроль кассовых операций в 2018 году: порядок и правила

Кассовой операцией считается любой прием и выдача наличных денежных средств, которые осуществляет физическое или юридическое лицо. В данной статье мы рассмотрим только те кассовые операции, которые проводят юридические лица.

Предназначение кассы

Согласно правилам Центрального банка, для расчетов каждое предприятие должно обладать кассой и вести кассовую книгу по специально установленной форме; контроль за ведением документации и соблюдением правил осуществляет налоговая служба.

Следует понимать, что наличие кассы означает не только и даже не столько кассовый аппарат, сколько некое место, где хранятся все наличные средства предприятия и откуда осуществляется выплата заработной платы, выдача средств на командировки и хозяйственные расходы и так далее.

К содержанию

Правила оборудования

Сохранность наличных средств в кассе, а также их перемещение в банк обеспечивается руководством предприятия. Ключи от кассовых аппаратов и сейфов должны храниться у кассиров, дубликаты ключей – в опечатанных пакетах – у руководства. В случае утери ключа необходимо немедленно обратиться в органы внутренних дел и заменить замки.

К содержанию

Порядок работы с кассой

До того, как приступить к работе, кассир должен осмотреть кассу и убедиться, что не было попытки несанкционированного проникновения. Если все в порядке – можно приступать к работе, в противном случае необходимо немедленно сообщить в органы внутренних дел: проверить наличие денежных средств в кассе можно будет только в их присутствии.

Результат проверки должен быть запротоколирован в акте, который составляется в четырех экземплярах: органам внутренних дел, предприятию, страховой компании и вышестоящей организации.

Кассир обязан вести кассовую книгу и всю первичную документацию, а также отвечать за сохранность наличных средств и прочих ценностей, помещенных в кассу.

В ней запрещается хранить личные ценности и средства; к хранению разрешено только то, что принадлежит предприятию.

Исходя из объемов товарооборота предприятия, особенностей режима работы и сроков передачи наличных в банк, устанавливается определенный кассовый лимит. Хранить в кассе средства сверх установленного лимита запрещается, кроме дней выдачи заработной платы (но срок их хранения не должен превышать трое суток с момента получения средств в банке).

К содержанию

Выдача средств

Кассир обязан отражать в кассовой книге все операции со средствами из кассы: выдача наличных на хозяйственно-операционные расходы, заработной платы, командировочных средств и так далее.

Все перемещения средств должны быть подкреплены документально (приказы, распоряжения и отчеты о командировках, платежные ведомости, акты и накладные и тому подобное). Запрещается передавать средства, предназначенные одному лицу, другому.

К содержанию

Порядок работы кассира

Если предприятие не очень крупное, обязанности кассира может исполнять главный бухгалтер или любой другой работник, прошедший соответствующее обучение и назначенный письменным приказом руководства.

С таким работником составляется договор о полной материальной ответственности, а в банк передается образец его подписи (с припиской о том, что других счетных работников в штате нет).

При приеме на работу кассира (или назначении кого-либо из работников на эту должность) рекомендуется проверять сведения о работнике в органах внутренних дел.

По закону, к проведению кассовых операций не допускаются лица:

• злоупотребляющие спиртными напитками и наркотическими средствами;
• с непогашенной судимостью за уголовные преступления;
• систематические нарушители общественного порядка;
• страдающие хроническими психическими заболеваниями.

Когда кассир уходит в отпуск, исполнение его обязанностей другим работником должно быть отражено в письменном приказе, также должен быть составлен акт приема-передачи ценностей (в трех экземплярах).

В случае внезапной передачи обязанностей кассира другому работнику пересчет ценностей и наличных должен быть осуществлен в присутствии специальной комиссии (обычно это главный бухгалтер и руководство предприятия).

К содержанию

Проверка ведения кассовых операций

Проверять соблюдение кассовой дисциплины могут не только банки, но и финансовые органы. Аудит (проверка) включает в себя не только полную инвентаризацию кассы, но и проверку наличия всей необходимой документации: приказов о назначении, договоров о полной материальной ответственности.

Проверяется также ведение контроля кассовых операций, правильность оприходования денежных средств, списания средств в расход, отражение операций на счетах бухгалтерского учета. Результаты аудита оформляются специальным актом.

К содержанию

Контрольно-кассовый аппарат

Предприятия, осуществляющие торговые операции, и банки обязаны вести расчеты с клиентами с применением контрольно-кассового аппарата. Приобрести его можно у лиц, обладающих лицензией на осуществление такой деятельности; каждый контрольно-кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в налоговой службе (в случае выхода аппарата из строя и списания это тоже нужно отметить в налоговой).

Кассовый аппарат существенно облегчает контроль кассовых операций, а для бухгалтерий некоторых предприятий основанием для выдачи средств на какую-либо хозяйственно-производственную покупку служит только печатный чек (выписанные вручную, пусть даже и с печатью, не подходят).

К содержанию

Контроль кассовых операций

Проверка кассовых операций также должна проводиться и внутри самого предприятия, собственными силами. Ревизии необходимо проводить ежегодно (до первого января), ежеквартально, при смене кассового работника или при его уходе в отпуск.

Также руководство может принять решение о проведении внеплановой проверки, если передвижение наличных средств и остатки вызывают подозрение.

При этом ее состав должен постоянно меняться (нельзя все время назначать одних и тех же людей), а пересчет денежных средств по возможности должны производить люди, не имеющие отношения к их формированию.

Зачастую система контроля кассовых операций подразумевает наличие видеонаблюдения (особенно это касается предприятий, которые имеют дело с кассовыми аппаратами в торговых залах).

Такие меры позволяют проверить добросовестную работу кассира и предотвратить, например, такие нарушения, как:

• махинации с платежными картами;
• махинации с наличными под предлогом выдачи сдачи;
• присвоение возвращенного товара без проведения операции возврата;
• изменение содержания кассового чека.

Такую систему кассовых операций в настоящее время предлагают множество организаций.

К содержанию

Контроль кассовых операций: Видео