Как составить и подать заявление на возмещение ндс? — юридические советы

Как составить заявление на возврат НДС (образец, бланк)

Как составить и подать заявление на возмещение ндс? — юридические советы

Как составить и подать заявление на возмещение ндс? — юридические советы

Заявление на возврат НДС — когда его нужно оформлять? Этот вопрос довольно часто возникает у налогоплательщиков. В нашей статье мы расскажем, куда, как и когда подавать заявление на возврат НДС, а также предложим вашему вниманию образец такого заявления.

Когда подается заявление на возврат НДС

Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет

Когда подается заявление на возврат НДС

Если в декларации по НДС за налоговый период сумма налога, предъявляемая к вычету, выше суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявление на возврат НДС, подлежащего возмещению (п. 2 ст. 173 НК РФ). В целях возмещения НДС организация (или индивидуальный предприниматель) может показать вычеты в налоговой декларации за любой квартал в течение 3 лет, установленных для заявления вычета п. 2 ст. 173 НК РФ.

Подробнее о новом правиле см. материал «С 2015 года в НК РФ официально закреплено право на вычет в более поздних периодах».

Также можно подать уточненную декларацию по НДС с отражением в ней налоговых вычетов и при соблюдении указанного трехлетнего срока возместить налог (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Возмещение налога из бюджета осуществляется на основании заявления на возврат НДС.

Необходимо помнить, что налоговые органы возместят только ту часть налога, заявленного к вычету, которая не покрывается суммой исчисленного НДС.

Зачастую ситуации с возмещением НДС из бюджета связаны с тем, что:

  • деятельность налогоплательщиков связана с экспортом продукции,
  • налогоплательщики реализуют свою продукцию с применением ставки НДС 10%, но при этом приобретают материалы или товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 18%;
  • объемы реализации продукции (работ, услуг) налогоплательщиков в налоговом периоде оказываются ниже объемов закупаемых материалов или товаров (работ, услуг).

В случае подачи налогоплательщиком декларации, в которой сумма НДС подлежит возмещению, налоговые органы проводят камеральную проверку в соответствии с правилами, установленными ст. 88, 100, 101 НК РФ. На основании камеральной проверки налоговики принимают решение о возмещении либо отказе в возмещении налога. Порядок и сроки возмещения НДС регламентируются положениями ст. 176 НК РФ.

Если у налогоплательщика есть недоимка по федеральным налогам либо по пеням и штрафам, то налоговые органы самостоятельно производят зачет суммы НДС, подлежащей возмещению из бюджета, в счет погашения данной недоимки (п. 4 ст. 176 НК РФ).

Если задолженность по налогам, пеням и штрафам у налогоплательщика отсутствует, то сумма возмещаемого налога может быть зачтена в счет будущих платежей по НДС и другим федеральным налогам либо возвращена ему на расчетный счет (п. 6 ст. 176 НК РФ).

Подробнее о возмещении НДС см. в материале «Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?».

Заявление на возврат НДС налогоплательщик может подать в налоговую инспекцию как в письменной, так и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае заявление на возврат НДС подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 176 НК РФ).

О том, какая ошибка недопустима в заявлении, читайте в материале «Будьте внимательнее, оформляя заявление на возврат».

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому сложному для вас вопросу по возмещению НДС. Например, здесь разбираем процедуру заявительного порядка возмещения НДС: https://forum.nalog-nalog.ru/nds/zayavitel-nyj-poryadok-vozmeweniya-nds-bankovskaya-garantiya/zayavitel-nyj-poryadok-vozmeweniya-nds-bankovskaya-garantiya/

Образец заявления о возмещении НДС путем перечисления на расчетный счет

Как составить и подать заявление на возмещение НДС?

Как составить и подать заявление на возмещение ндс? — юридические советы

Для чего нужно заявление на возмещение НДС?

В какие сроки подавать заявление?

Как выглядит образец заявления на возврат НДС?

Для чего нужно заявление на возмещение НДС?

Если за тот или иной отчетный период вычеты по НДС превышают уплаченный налог, то разницу налогоплательщик вправе возместить из бюджета (п. 1 ст. 176 НК РФ).

Сумма, подлежащая законному возмещению, может быть:

  1. Зачтена в счет долгов по НДС и другим платежам в бюджет (пеням, штрафам).

Такой зачет ФНС осуществляет самостоятельно, обнаруживая переплаты и недоимки по налогам одного уровня.

Подписывайтесь на наш
канал в Яндекс.Дзен!

Подписаться на канал

  1. Зачтена в счет погашения будущих задолженностей по НДС и другим налогам.
  2. Возвращена на расчетный счет плательщика НДС.

Во всех случаях факт возникновения суммы, подлежащей возмещению, отражается в налоговой декларации. Но реализация сценариев по пункту 2 или 3 требует отправки в ФНС заявления на возмещение НДС.

В какие сроки подавать заявление?

Возмещение НДС из бюджета состоит из нескольких процедур (пп. 3, 8 ст. 176 НК РФ):

  • проверка декларации (занимает 3 месяца);
  • принятие решения об одобрении возврата либо об отказе в возврате — в течение 7 рабочих дней;
  • подача заявления о возврате НДС;
  • перечисление денежных средств налогоплательщику — в течение еще 5 дней.

Если вы хотите вернуть денежные средства из бюджета, то при положительном решении налоговиков возврат осуществляется:

  • при подаче заявления о возврате до того, как будет принято решение налоговиками, — в указанный выше срок (3 месяца и 12 дней);
  • при подаче заявления на возмещение НДС после принятия решения — в течение месяца после подачи такого заявления.

Если вы готовы предоставить в ФНС банковскую гарантию по уплате НДС, то вы вправе запросить возмещение до завершения проверки (подп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). Для этого в течение 5 дней после сдачи декларации нужно сдать в ФНС заявление и дополнить его банковской гарантией. Если с документами всё в порядке, НДС вам вернут в течение 11 дней.

Правом на ускоренное возмещение НДС без гарантий обладают налогоплательщики, названные в п. 2 ст. 176.1 НК РФ.

Как выглядит образец заявления на возврат НДС?

Если налогоплательщик возвращает НДС — как в обычном порядке (без предоставления гарантии от кредитно-финансовой организации и пользования иными основаниями, прописанными в п. 2 ст. 176.1 НК РФ), так и при ускоренной процедуре, то в ФНС направляется заявление о возврате налога с использованием формы из приложения 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

В заявлении на возмещение НДС указываются:

  • ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика;
  • порядковый номер документа (1 — если это первое заявление за год, 2 — если второе);
  • код ИФНС;
  • наименование хозсубъекта;
  • ссылка на ст. 176 НК РФ (при обычном порядке возврата НДС);
  • ссылка на ст. 176.1 НК РФ (при ускоренном порядке возврата НДС);
  • сумма возврата;
  • код расчетного периода (например, за 1 квартал 2018 года — КВ.01.2018);
  • код ОКТМО территории, контролируемой ИФНС, в которую сдается заявление;
  • КБК НДС.

Далее идут две ячейки. Их заполняем так: в ячейке, расположенной непосредственно под строкой, где указывается регулирующая статья НК РФ, проставляется код 3. В ячейке под ней — код 1.

Заявитель указывает свои Ф.И.О., телефон, проставляет дату заполнения документа, подпись.

  • реквизиты счета;
  • паспортные данные получателя.
  1. На третьей странице — сведения о получателе.

Документ может быть сдан в ФНС как в бумажном виде, так и электронно.

Скачать образец заявления на возврат НДС к возмещению вы можете на нашем сайте.

Скачать образец

***

Превышение вычетов по НДС над уплаченной суммой в отчетном периоде дает основание для возмещения налога из бюджета — в обычном режиме (после завершения проверки) или в ускоренном (при наличии банковской гарантии либо выполнении иных предусмотренных законом условий). Для возврата НДС из бюджета в ФНС направляется заявление по установленной форме.

Как оспорить завещание на раздел наследства? — юридические советы

Заявление на возврат НДС на расчетный счет в 2018 году: образец и правила составления

Как составить и подать заявление на возмещение ндс? — юридические советы

В случаях выявления переплаты по налогам потребуется заявление на возврат. Составить и передать его в налоговую службу это пол дела. Как правильно провести сверку с бюджетом и вернуть переплату без ошибок расскажет данная статья.

Какие случаи требуют возврата НДС в компанию

Наиболее вероятные случаи, когда у организации возникает переплата по налогам:

  • Излишняя оплата НДС;
  • Операции с таможенными платежами;
  • Подача декларации с суммой к возмещению налога.

В соответствии нормами налогового права, закрепленного в п. 1 ст. 173 НК РФ величина НДС рассчитывается к оплате в конце каждого налогового периода.

Сумма представляет собой положительную разницу налога начисленного от операций по реализации (товаров, услуг), уменьшенную на общую сумму вычетов входящего НДС.

Если по завершении расчета выявится отрицательный результат (сумма входного налога превысит налог, начисленный по всем хозяйственным операциям по реализации), такая сумма подлежит возврату из бюджета на счет налогоплательщика. Читайте про особенности возмещения импортного НДС.

Когда в налоговом периоде проводится операция по ввозу импортных товаров на территорию страны или иные места, которые находятся под контролем РФ, сумма НДС оплачивается в полном объеме без каких-либо вычетов в соответствии с п. 5 ст. 166 НК РФ.

В ситуации, когда организация, которая применяет спецрежим налогообложения, владеет льготой/освобождением от исчисления и оплаты НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) выставляет контрагенту счет-фактуру, то потребуется перечислить сумму налога в бюджет.

Этапы возврата НДС

После подачи квартальной декларации по НДС, после которой на лицевом счете компании образуется переплата, потребуется оформить заявление на возмещение НДС. Об этом говорится в п. 2 ст. 173 НК РФ. Сотрудники ФНС получив декларацию с суммой НДС к возврату, начинают камеральную проверку отчета.

Период проверки декларации длится 3 месяца. В некоторых случаях проверка может быть продлена.

Если сотрудниками ФНС в процессе работы обнаружены нарушения, они обязаны оставить акт о результатах камеральной проверки и ознакомить с ним налогоплательщика.

К акту прилагаются дополнительные документы, которые раскрыли факт нарушения в ходе проверки. У заявителя налоговая служба потребует предоставить необходимые пояснения по данным фактам нарушения.

Заявитель вправе предоставить все необходимые материалы, оправдательные документы, предоставить пояснения и возражения в комиссию. В итоге, руководство ФНС, приняв к сведению все аргументы налогоплательщика, выносит окончательное решение о результатах проверки. Оно может содержать решение:

  • Возместить всю сумму налога;
  • Возместить частично сумму переплаты по НДС;
  • Отказать в праве на возврат налога.

Письменное уведомление заявитель получает в течение 5 дней.

Составление заявления на возврат НДС

Сотрудники ФНС, одобрив заявление на возврат НДС, проверяют наличие задолженности налогоплательщика по всем видам федеральных налогов (недоимки, пени, штрафы) и самостоятельно могут провести взаимозачет образовавшейся переплаты в счет неуплаченных налогов организации (п. 4 ст. 176 НК РФ). Когда какая либо задолженность отсутствует, то федеральная служба удовлетворяет прошение организации о возмещении налога.

Сотрудники ФНС в период до 5 дней составляют письменное обращение в казначейство, от которого поступает извещение о перечислении денежных средств на банковский счет фирмы, который указан в заявлении.

Обязательные реквизиты заявления:

  1. Наименование ФНС и реквизиты фирмы.
  2. Указание на статью НК, на основании чего осуществляется возврат.
  3. Указание вида возврата налога: переплата либо излишне взысканные суммы.
  4. КБК, ОКТМО, наименование налога и его сумма.
  5. Наименование получателя и реквизиты счета в банке.

Обязательно указать дату составления и заверить подписью директора и печатью компании (если есть).

Вероятные ошибки при оформлении возврата

Наиболее вероятные основания отказа в возмещении НДС из бюджета:

  • Камеральная проверка выявила грубые нарушения;
  • Заявление сформировано по недействующей форме;
  • Истек срок возврата налога, который ограничивается тремя годами.

Эпизоды, которые повлияли на решение об отказе в возврате НДС сотрудниками ФНС выявляются в ходе камеральной проверки. Учитывается множество нюансов.

Это могут быть сомнительные счета-фактуры от ненадежных контрагентов; отсутствие обязательных реквизитов в счетах-фактурах либо найдены ошибки при составлении документов; наличие общего количества уточняющих деклараций по НДС.

По убежденному мнению налоговой службы эти факты несут в себе попытку получения необоснованной выгоды плательщика (в данном случае недобросовестного).

Если составлено заявление по недействующей форме, то налоговики, скорее всего, вынесут отказ (либо вовсе не примут заявление в работу) и тут есть шанс своевременно исправить оплошность заявителя. Следует также избегать ошибок и неточностей при заполнении реквизитов компании: ИНН, КПП, наименование получателя, название банка, расчетный счет компании.

Моментом возникновения условия для возврата налога в фирму принято считать декларацию, а точнее день, когда она передана в ФНС и принята к учету. С момента/даты ее предоставления в ФНС отсчитывается трехлетний срок, по истечении которого задолженность бюджета перед налогоплательщиком нивелируется.

Распространенные вопросы

Ситуация 1: У компании, в процессе реализации продукции сформировалось право на возмещение НДС. На каком этапе образовывается налоговая база в случае возврата НДС?

Сформирована и подтверждена налоговая база от реализации продукции в отношении возврата налога будет после сбора и предоставления исчерпывающего пакета документации в инспекцию для камеральной проверки. В процессе проверки будет подтверждено или отменено право на возврат налога.

Ситуация 2: Сотрудники ФНС в процессе камеральной проверки отказали в возмещении НДС, обосновывая решение тем, что фирма пропустила установленный временной порог 3 года. Допускается ли признать сумму невозвращенного налога в части внереализационных расходов компании?

На основании налогового права все суммы НДС, которые были предъявлены при покупке товаров/услуг, принимаются на основании п. 2 ст. 171 НК РФ к вычету. Норма, которая указана в п. 1 ст.

170 НК не допускает списания сумм НДС, в счет прибыли, на расходы, кроме отдельных случаев. Этот список носит закрытый характер.

К таким случаям относятся покупки/ввоза товаров, которые используются в производстве или работах для собственных нужд фирмы, но нет указаний, что суммы НДС с истекшим сроком давности также включаются в расходы.

Рекомендуемый образец заявления на возврат НДС

Скачать образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налогаОцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Как происходит возврат НДС для юридических лиц — Юридический справочник бизнеса

Как составить и подать заявление на возмещение ндс? — юридические советы

Возврат НДС юридическому лицу представляет собой разницу между неполученной прибылью предприятия и фактически уплаченным налогом на добавленную стоимость.

Для возврата юридическому лицу излишне уплаченного налога на добавленную стоимость существует определенный порядок, утвержденный нормами законодательства.

В рамках этого порядка происходит подготовка, сбор и подача в налоговые органы необходимых документов.

Возмещение НДС может происходить в различных ситуациях, при которых производитель неверно рассчитывает количество реализуемых в перспективе товаров и услуг.

Наиболее распространенной является ситуация, при которой организацией уплачен налог, исходя из стоимости продукции, но сама продукция не реализована в полном объеме. В данном случае компенсируются денежные средства, которые могли бы быть получены фирмой при условии реализации продукции.

Условия возврата НДС

Право на возврат НДС имеют предприятия, уплачивающие данный налог, независимо от формы собственности (общественная, частная, муниципальная, государственная).

Порядок возврата налога на добавленную стоимость урегулирован Налоговым кодексом РФ, а именно статьей 176. Согласно данному документу, за каждый объект налогообложения предусматривается внесение налогового сбора, но если за налоговый период сумма вычета будет больше общей суммы налога, это становится основанием для возврата НДС.

Как получить детское пособие на ребенка до 18 лет?

Для возврата НДС организацией должны быть соблюдены следующие условия:

  • все реализованные товары и услуги должны облагаться НДС;
  • сумма вычетов должна быть больше общей суммы налога, уплаченного предприятием;
  • налогоплательщиком должны быть предоставлены все документы, подтверждающие превышение суммы;
  • предприятием должно быть подано заявление на возмещение НДС.

Перед тем как подавать заявление на возмещение НДС, следует убедиться в правильности ведения бухгалтерии и всего документооборота, чтобы не столкнуться с отказом в компенсации денежных средств.

Механизмы возмещения НДС

Возврат НДС может осуществляться путем применения одного из двух механизмов: общего или заявительного (предполагающего возврат налога в ускоренном режиме).

Наиболее часто применяется общий порядок возмещения налога на добавленную стоимость.

Заявительный порядок может быть применен следующими организациями:

  • предприятиями, которые в течение последних трех лет своевременно уплачивали платежи в размере более семи миллиардов рублей;
  • предприятиями, которые в течение последних трех лет своевременно уплачивали платежи в размере более десяти миллиардов рублей;
  • налогоплательщиками, предоставившими документ поручительства со стороны управляющей компании;
  • налогоплательщиками, предоставившими банковскую гарантию.

Документы для подтверждения

Для подтверждения права на возврат НДС могут понадобиться:

  • учредительные документы юридического лица;
  • платежные документы (чеки, счета на приобретение товаров и т. д.);
  • книга закупок и продаж;
  • налоговая декларация;
  • бухгалтерская и налоговая документация;
  • заявление на возврат НДС.

Не все перечисленные документы требуются сразу при обращении в налоговую службу для возврата НДС, однако, как правило, их предоставление будет необходимо в процессе рассмотрения заявки.

На основании поданных документов будет приниматься решение о возврате либо невозврате юрлицу налога на добавленную стоимость, а также будет произведен расчет суммы, предполагаемой к возврату.

Как возмещается НДС при общем и заявительном порядке

Общий порядок возмещения НДС предусматривает выполнение следующих действий:

  • предоставление заполненной декларации в орган ФНС;
  • проверка поданной декларации органом ФНС – может происходить в течение трех месяцев;
  • принятие решения органом ФНС о законности возмещения налога на добавленную стоимость – решение может быть принято в течение десяти дней после завершения проверки;
  • направление решения – занимает пять рабочих дней;
  • выплата денежных средств юридическому лицу.

Заявительный порядок компенсации НДС предусматривает ускоренный алгоритм действий:

  • предоставление в орган ФНС заполненной декларации, банковской гарантии и заявления об ускоренном рассмотрении вопроса;
  • проверка поданных документов органом ФНС;
  • принятие решения о возмещении либо невозмещении НДС – решение может быть принято в течение пяти рабочих дней после подачи заявления;
  • выплата денежных средств юридическому лицу – в течение шести дней после принятия решения.

Отказ в возмещении НДС

Довольно часто юридические лица получают отказы в возмещении НДС. Это может происходить по причине формальных нарушений.

К таким нарушениям относятся:

  • неправильное составление заявления;
  • подача неполного пакета документов;
  • непредоставление подтверждающих документов (чеков, счетов и т. д.).

Кроме того, отказ в возмещении НДС может быть получен из-за более серьезных нарушений, выявленных в ходе камеральной или выездной проверки юрлица.

Если, по мнению организации, полученный отказ не является обоснованным, подается апелляция в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональное УФНС. Если отказывают и там, можно смело составлять иск для рассмотрения дела в судебном порядке.

Ндс возмещение — кто может рассчитывать на возврат НДС

Как составить и подать заявление на возмещение ндс? — юридические советы

Любого предпринимателя или общественную организацию, которые занимаются продажами или экспортом товаров интересует вопрос НДС возмещение из бюджета. Если сумма уплаченного НДС больше чем при реализации товара, то государство обязуется возместить разницу из бюджета. Давайте рассмотрим пошагово все действия, которые нужно предпринять, чтобы рассчитывать на возврат оговоренной суммы.

Правила возмещения НДС по законодательству РФ

Вся процедура возмещения НДС расписана в статье 176 НК РФ. Но стоит знать, что на это можно рассчитывать лишь по окончанию налогового периода, когда уже подведены итоги и видно, что сумма вычетов превысила налоговую сумму.

Главное чтобы подсчеты были проведены по признанным налоговой службой операциям. Именно полученная в итоге расчетов разница и должна быть возмещена государством.

Возврат денежных средств может осуществляться напрямую, а может (по желанию) пойти в счет уплаты будущего НДС.

Приход денежных средств осуществляется на протяжении 90 дней по окончанию налогового периода.

Перевод проводится самостоятельно ФНС, так как если у предпринимателя или организации перед государством остались долги в виде пени, недоимки или налоговых санкций, то денежные средства не поступят в распоряжение фирмы, а погасят текущие долги.

Если никаких долгов нет, а возврат не произведен, налогоплательщик должен подать соответствующее заявление. После чего ФНС обязуется рассмотреть запрос о проведение выплат, положительное решение направляется в казначейство, а последнее обязуется на протяжении 14 дней вернуть указанные средства.

Стоит учесть, что ФНС при получении ходатайства может разрешить полное возмещение заявленной суммы, частичное возмещение той суммы, которая была указана, а может и полностью отказать в возврате денежных средств.

Важная информация

Если в общих чертах процедура НДС возмещение из бюджета выглядит просто, то на деле она состоит из нескольких этапов и является довольно сложной. Стоит заметить, что недобросовестные налогоплательщики могут не рассчитывать на быстрый возврат денежных средств, так как ФНС до этого хорошенько проверит все поступления.

Первым этапом считается подача в налоговую службу декларации по налогу на добавленную стоимость. Данный документ должен стать подтверждением, что предприниматель уплатил суму превышающую сумму начисленного налога.

Вторым этапом проводится проверка. После получения декларации представители налоговой службы проводит камеральную проверку для того, чтобы найти подтверждение или наоборот отказать в возврате указанной суммы.

Итогом проверки является акт, в котором перечисляются все найденные нарушения (в случае их наличия) и на основании этих данных дается положительное решение или отказ.

Налогоплательщик должен быть извещен налоговым органом о принятом решении в письменном виде на протяжении 10 дней со дня принятия решения.

Когда выявленные нарушения, по мнению предпринимателя, не обоснованы, то их можно опротестовать, подав в письменном виде список возражений в налоговую, однако на принятие окончательного решения он чаще всего не влияет. Если после всех манипуляций получен отказ в возмещении НДС налогоплательщик может обжаловать это решение в суде.

Программа НДС возмещение предполагает рассмотрение спорных дел в арбитражном суде, но для этого налогоплательщик должен выйти победителем при первичном рассмотрении дела и апелляции.

Если говорить о ФНС, то она имеет право подачи кассационной жалобы или обратиться в надзорную инстанцию для обжалования.

В случае, когда судовое разбирательство привело к принятию положительного решения для налогоплательщика, он получает право требовать возвращение определенной суммы НДС по основанию исполнительного письма.

Помимо этого требовать от налоговой службы оплаты счетов по суду, которые включают в себя оплату государственной пошлины и работы юриста. Также налогоплательщик имеет возможность взыскать проценты на ту сумму, которая вернулась с задержкой. Начисляются они по истечении 12 дней от момента окончания проверки в случае получения положительного решения суда.

Каким образом можно повысить вероятность возврата НДС

Естественно налоговики не станут сразу же возвращать деньги, поэтому если налогоплательщик уверен в том, что он переплатил в бюджет деньги стоит лично позаботиться о возмещении.

Доверенность на получение зарплаты за другого человека образец

Для продвижения своего дела стоит собрать пакет документов, что свидетельствуют о переплате и проследить, чтобы они были оформлены в соответствии с законодательными нормами.

Особенно рекомендуется обратить внимание на данный пункт предпринимателям, которые занимаются продажами товаров или предоставляют услуги населению, описанные в п. 1 статьи 164 НК РФ.

Порядок подачи заявления для крупных налогоплательщиков

Если на протяжении трех лет организация или предприниматель заплатил в государственную казну налогов от 10 млрд. рублей и более он считается крупным налогоплательщиком. Они наряду с декларацией предоставляет банковские гарантии НДС.

Тут действует особый заявительный порядок по возврату переплаченных денежных средств. Схема возмещения направлена на возможность получения переплаченных денежных средств еще до момента окончания проверки.

Для этого на протяжении 5 дней после подачи декларации в налоговую нужно направить заявление о применении заявительного порядка возврата НДС.

В нем указывается, что предприниматель или организация обязуется вернуть в бюджет денежные средства, если сумма фактического прихода является больше от установленного НДС. Также обязуется возвращать все денежные средства, полученные в случае полного или частичного отказа на возмещение НДС.

Данная схема работы позволяет налогоплательщику быстро получить заявленную сумму, что указана в декларации не привязываясь к срокам проверки и получении акта с ее результатами. По окончании проверки будет проведен полный расчет.

Налогоплательщик должен удовлетворить требование о возврате денежных средств на протяжении 5 дней с момента получения оповещения.

В случае не выполнения или возврата неполной суммы вступает в силу действие банковской гарантии и государство требует уплату долга уже от финансовой организации.

Какое наказание ожидает обманщиков

Каждый предприниматель подающий декларацию в налоговый орган должен отдавать себе отчет в том, что во время проверки ФНС получит доступ ко всем финансовым документам налогоплательщика, которые могут подтвердить правомерность выплаты указанной в декларации суммы.

Но все же нужно готовиться к тому, что требуя НДС возмещение для ИП это закончится тотальной проверкой всей финансовой документации и если она не находится в идеальном порядке лучше отказаться от этой идеи сразу, чтобы не навлечь на себя дополнительные проверки налоговой.

Они могут быть направленные на проверку всей деятельности компании, а не только уплаты НДС.

Налоговая служба уполномочена проводить такие жесткие проверки из-за большого количества мошенников, которые хотят обогатиться за счет государства.

Поэтому имейте в виду, если налоговый орган при проверке обнаружит малейшую возможность для отказа в возврате НДС, он обязательно ею воспользуется.

Так что наличие судовых разбирательств по этим вопросам для большинства предпринимателей является обычным делом.

На сегодняшний день существует множество фирм, которые оказывают услуги именно по вопросу возврата НДС. Есть такие, что берутся возвращать «долг» государства, даже в безнадежных казалось бы ситуациях. В своем большинстве в таких фирмах промышляют мошенники, которые могут только добавить проблем.

А все их «беспроигрышные схемы возврата НДС» могут привести к привлечению к уголовной ответственности руководителя предприятия по факту мошенничества.

Если сумма, указанная на возврат, составляет от четверти до одного миллиона рублей, то такое финансовое преступление относится к ряду тяжких и суд при их рассмотрении практикует выносить реальные сроки наказания (до 10 лет лишения свободы).

Поэтому, чтобы не попасть в руки мошенников ознакомьтесь со всеми нюансами данного вопроса и прочтите литературу на тему НДС возмещение для чайников, чтобы понять с чего нужно начать и как обойти всевозможные подводные камни.

Рекомендации, которых следует придерживаться

Итак, подитожив всю вышеизложенную информацию можно сформулировать пять рекомендаций, которые помогут налогоплательщику в процессе возврата.

Главное усвоить, что НДС возмещение – это не поле для игр, но более 80% от всех судебных тяжб, которые сегодня рассматриваются по данному вопросу, выигрывает именно налогоплательщик.

На что же обратить внимание, чтобы не привлечь проблемы во время возврата налога на добавленную стоимость?

  1. Перед подачей заявления в налоговый орган стоит провести самостоятельную внутреннюю проверку финансовой отчетной документации, которая связана с данным вопросом. Так как глубокая проверка с налоговой гарантирована!

  2. Проверьте правильность оформления всех счетов-фактур. В случае обнаружения во время проверки в документах неточности или даже машинальной описки налоговый орган имеет право отказать в возмещении суммы налога указанной в данном документе.

    Адрес, выбитый на счетах, должен совпадать с юридическим адресом фирмы, который и будут запрашивать при проверке налоговики.

    Также должны совпадать номера в накладных и платежных документах, название организаций ответственных за отправку грузов и т.п.

  3. Рекомендуется вести учет НДС раздельно по продукции, которая облагается налогом, что не облагается и облагается налогом в 0%. Это важно, потому что возврат налога напрямую связан с деятельностью, ее видами и льготами. Если учет налогов ведется в общем потоке, то рассчитывать на возврат отдельной суммы будет очень сложно и провал в таком деле более чем гарантирован.

  4. В случае, когда налогоплательщик уверен в своих силах и разбирательство дошло до суда стоит учитывать факт начисления процентов на сумму возврата, что применяются с первого дня просрочки. Процент приравнивается к ставке рефинансирования.

  5. Большое количество отказов по возврату налога основаны на том, что контрагент налогоплательщика не позаботился о своевременном перечислении его в бюджет. Данная проблема возникает у контрагентов находящихся за шаг до банкротства или у «особей-однодневок».

    Таким образом, налоговая служба стремится выработать у налогоплательщика чувство долга и контролировать своего контрагента.

    В судовом порядке проходит разбирательство для установления факта намеренного уклонения от выплаты налога или же обнаружение доказательств, подтверждающих, что налогоплательщик стал жертвой мошенников.

  6. НДС возмещение физическим лицам возможно лишь в случае покупки за рубежом продуктов питания по принципу taxfree при возвращении в Россию. На границе расположены специальные домики, где можно вернуть сумму налога по предоставленным чекам.

    Автомобили с гражданами РФ подъезжают к домику с приобретенными товарами, где сотрудник налоговой должен удостоверится в реальном его наличии в соответствии с предъявленными чеками. Если все сходится, то уже на месте проверки возмещается 10% от стоимости товара.

    Есть лишь одно условие, товар должен быть приобретен в магазинах, которые работают по системе taxfree. В любых других случаях физлица нее могут рассчитывать на возвращение НДС (даже частичное).

Запомните, что ходатайствовать о возбуждение уголовного дела по факту мошенничества может и налоговая служба по итогам проверки финансовой документации фирмы или предприятия.

Недобросовестный руководитель ответит по закону, предъявляя претензии к государству и требуя НДС возмещение безосновательно.

Поэтому, чтобы не оказаться за решеткой подавайте запрос только по факту на законном основании, а не на основании искусственно созданной ситуации и махинаций.

Возмещение НДС. Как писать заявление на возмещение НДС и какие нужны документы :

Как составить и подать заявление на возмещение ндс? — юридические советы

Каждый относительно крупный субъект хозяйствования хоть однажды, да сталкивался с процедурой возмещения НДС по тем или иным причинам. Не всегда попытки вернуть собственные средства увенчивались успехом, поскольку данная процедура имеет массу нюансов, в которых мы и постараемся разобраться в данной статье.

Возмещение НДС: ключевые понятия

Всем нам известно, что в большей своей степени федеральная казна пополняется за счет систематических и регулярных взносов налогоплательщиков.

Как правильно оформить дарственную на землю? — юридические советы

При этом наибольшую часть подобных пополнений бюджета занимает налог на добавленную стоимость (далее — НДС), который уплачивают практически все субъекты хозяйственной деятельности, имеющие статус юридического лица.

Единственное исключение составляют предприятия, функционирующие по упрощенной системе налогообложения.

НДС как самостоятельная пошлина участвует в ряде типовых операций, которые ежедневно встречаются в оборотном процессе предприятия:

  • операции по реализации как товаров, так и услуг, к которой также можно отнести и бартерный взаимообмен, и безвозмездную передачу;
  • получение денежных средств, которые относятся к авансам за оказанные услуги или реализованные товары.

Немаловажную роль в деятельности субъекта хозяйствования играет такой процесс, как возмещение НДС. Поскольку, если говорить простыми словами, кто откажется от возврата государством уже выплаченных средств в казну? Процедура эта сложная и имеет довольно много подводных камней, в которых мы и постараемся разобраться.

Государственное регулирование

Программа «Возмещение НДС» регулируется действующим законодательством Российской Федерации, а именно статьей 176 Налогового Кодекса. Почему процесс является сложным и трудновыполнимым? Все просто: возврат налога на добавленную стоимость не является профильной процедурой настоящих фискальных органов, поэтому и выполняется без особого энтузиазма.

Но тем не менее действующим законодательством предусмотрен ряд причин, по которым возмещение все же должно состояться:

  1. Если по итогам данных декларации за отчетный период налоговый кредит превышает обязательства.
  2. В результате камеральной или выездной проверки фискальными органами выявлено искажение данных по учету НДС.
  3. Если представители исполнительной власти отрицают вероятность возмещения налога, то подобные ситуации могут решаться путем подачи апелляционных жалоб и проведения арбитражных споров.

Ндс и экспортные операции

Все мы понимаем, что привлечение доли иностранного капитала – это важная задача для каждой страны, и Российская Федерация здесь не исключение.

Поэтому действующие государственные органы заинтересованы в том, чтобы отечественный товар поступал на рынок потребителя международного масштаба.

В связи с этим было принято решение, что возмещение НДС при экспорте – важный рычаг стимулирования развития внешней торговли.

Для того чтобы заявить о наличии факта экспортной операции и вернуть выплаченный налог на добавленную стоимость, необходимо предоставить ряд документов, подтверждающих факт отношений с иностранными покупателями. Это может быть контракт на предоставление услуг или товаров, выписка по банковскому счету с соответствующими операциями, таможенные и транспортные декларации, подтверждающие факт поставки.

Здесь очень важно предоставить пакет документов в полном объеме и следить за тем, чтобы бумаги были корректно оформлены, поскольку на практике процент отказов фискальными органами довольно велик.

Как возместить НДС при импорте

При ввозе импортных товаров возмещение НДС целесообразно лишь в том случае, если субъект хозяйствования на таможне выплатил налога больше, нежели ему необходимо по итогам задекларированных документально сведений в отчетном периоде. Да, все не так радужно, как при экспорте, поскольку государство не настолько заинтересовано в потреблении населением продукции иностранного производителя.

Возмещение расходов НДС по импортной сделке может рассматриваться в том случае, если налогоплательщик в полной мере подтвердил факт наличия взаимоотношений с поставщиком-нерезидентом.

А это значит, что ему необходимо предоставить в фискальные органы оформленный контракт, счета на оплату и паспорт международного соглашения, который был подтвержден банковскими учреждениями.

При этом в сделке не должны участвовать третьи лица, что напрямую говорит об участии конкретных компаний в поставке и оплате того или иного товара.

Возможно ли возместить НДС при внутренних операциях?

Конечно, для того чтобы вернуть излишне уплаченный налог, не обязательно приобретать товары на внешнем рынке.

Поэтому, даже если товарооборот происходит внутри страны, действующим законодательством также предусмотрена такая процедура, как возмещение НДС.

Документы, которые подтверждают факт наличия сделки, не нужно предъявлять в полном объеме: для предоставления какого-либо подтверждения хозяйственных отношений фискальным органам достаточно лишь счета-фактуры по операции.

При этом на момент заявления о возврате суммы уплаченного налога в регистрах бухгалтерского учета должны быть отражены необходимые движения, а приобретенный товар или услуга оплачены, и самое важное – операция должна подлежать обложению НДС.

Как оформлять заявление на возмещение

Заявление на возмещение НДС может подать любое юридическое лицо-предприниматель, являющееся плательщиком данной пошлины, однако официально ускорить этот процесс, к сожалению, могут далеко не все.

Согласно действующему законодательству, а именно статье 176 Налогового Кодекса РФ, а также текущим разъяснительным письмам Министерства Финансов, право на ускоренное возмещение имеют субъекты хозяйствования, чья сумма обязательных выплат в государственный бюджет за последние 3 года составила как минимум 10 миллиардов рублей. При этом не учитываются таможенные пошлины и сборы.

Процедура возмещения НДС

Порядок возмещения НДС, как правило, одинаков как при плановой процедуре, так и при ускоренной. Единственное различие заключается в сроках принятия решения фискальными органами.

Итак, налогоплательщик подал заявление о возврате НДС.

Далее органы исполнительной власти рассматривают принятые документы на полноту и правильность составления, и если пакет удовлетворяет общепринятые требования, то организовывается процедура камеральной налоговой проверки. В этот период субъект хозяйствования имеет полное право корректировать заявленную сумму налога, для этого ему необходимо подать уточненную декларацию.

Если по итогам камеральной проверки фискальными органами была доказана правомерность запрошенного возврата, то в установленный законодательством срок подготавливается возврат выплаченного налога на добавленную стоимость.

Сроки возмещения НДС могут колебаться, но при этом они не должны превышать 11 рабочих дней. В противном случае налогоплательщик вправе обжаловать решение представителей органов исполнительной власти в судах различных инстанций.

Государственная позиция

В кулуарах высших инстанций фискальных органов неоднократно поднимался вопрос о том, что процедура возврата налога на добавленную стоимость субъектам хозяйствования довольно сложная и противоречивая. Поэтому будет желательным внедрение процесса ее упрощения.

Так, в начале этого года, в связи с нагрянувшим несколько месяцев назад кризисом, коснувшимся в первую очередь внешней политики государства, было принято решение пересмотреть порядок оформления такой ныне сложной процедуры, как возмещение НДС.

Современные представители крупного бизнеса предлагают фискальным органам принять реформы, содержащие три позиции:

  1. Если предпринимателем заявлено в декларации желание о возврате суммы выплаченного налога, то представителям органов исполнительной власти нет необходимости запрашивать полный пакет документов в ходе камеральной проверки по осуществленным за отчетный период операциям.
  2. Срок камеральной налоговой проверки, в свою очередь, не должен превышать 30 календарных дней.
  3. Заявлять об ускоренном процессе возмещения НДС должны иметь право не только те субъекты хозяйствования, объем выплаты пошлин которых за последние годы составляет свыше 10 миллиардов рублей. Нижний порог необходимо снизить до 1 миллиарда рублей.

Но все мы понимаем, что программа упрощения на данный момент находится на начальном этапе, и пока никто не в силах предсказать, когда же она увидит свет и увидит ли вообще.

Выводы

Ставка НДС достаточно велика для того, чтобы пренебрегать шансом на возмещение выплаченной в казну суммы, если, конечно же, таковая имеется.

Поэтому современный субъект хозяйствования должен в соответствующей мере осторожно и качественно формировать пакет документов, если нет желания в дальнейшем возвращать средства через суд.

Более подробно с правилами возврата суммы налога можно ознакомиться в публикациях действующего законодательства, а именно в статье 176 Налогового Кодекса РФ.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector