Как происходит возмещение налога (ндфл) при покупке квартиры — юридические советы

Возврат НДФЛ при покупке квартиры. Кто имеет право на налоговый вычет

Одним из прямых видов налога на территории РФ является налог на доходы физических лиц, который более привычен для многих как «подоходный» — то есть налог на совокупные доходы гражданина, взимающийся с прибыли, полученной на территории страны.

Таким образом, можно сказать, что НДФЛ затрагивает всех гражданина РФ и их финансовые интересы, так как удерживается с зарплат, пенсий, страховок, депозитов и многих других видов доходов, список которых в самом кодексе не является полным, поэтому категории облагаемого НДФЛ дохода , перечисленного в нем, являются неисчерпаемыми.

Плательщиками НДФЛ являются:

• физические лица — налоговые резиденты РФ
• физические лица — нерезиденты, которые получают доходы на территории РФ.

Если за определенный налоговый период отдельное физическое лицо, согласно имеющимся документам, пребывало на территории РФ больше чем 183 дня — государством оно рассматривается как плательщик НДФЛ, то есть приравнивается к налоговому резиденту. Это правило позволяет взимать с его доходов налог по ставке 13%.

В то же время для лиц, которые пребывают на территории страны менее указанного срока, применяется ставка 30% (письмо Минфина N 03-04-05/6-331 от 17.06.2010).

Исходя из этого, плательщиками данного налога, фактически налоговыми резидентами можно считать не только граждан РФ, но и иностранных граждан, а также лиц без гражданства и беженцев.

В зависимости от категории дохода, с которого государство взимает данный налог, меняется его ставка. В целом, наиболее распространённая в среде обычных граждан ставка НДФЛ равняется 13% от дохода, но помимо нее, к отдельным категориям доходов применяются также ставки от 9% до 35% — такие особенности уплаты налога предусмотрены статьями 211-215 Налогового кодекса РФ.

Что представляет собой имущественный вычет?

Статьей 220 Налогового кодекса установлено право граждан на имущественные вычеты — некие установленные законом суммы, на которые уменьшается доход физического лица при его обложении подоходным налогом. Что касается конкретно имущественных вычетов, к ним относятся:

• суммы, полученные плательщиком НДФЛ от продажи его собственного имущества,
• суммы, потраченные плательщиком НДФЛ на покупку собственного имущества.

Уменьшение дохода для целей НДФЛ на указанные суммы происходит по итогам налогового периода, равного календарному году. Согласно вышеупомянутой статье, каждый гражданин, с доходов которого удерживается НДФЛ по ставке 13%, имеет право на возврат уплаченного им налога по указанной ставке, от суммы, которая использовалась им для:

• покупки или постройки жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них
• покупки земельного участка под индивидуальное жилищное строительство или же земельного участка с уже построенным жилым домом, а также доли в них
• возврата задолженности по целевым займам и кредитам, которые полученные от кредиторов-резидентов РФ (банков, организаций и предприятий), на цели предыдущих двух пунктов, а также на перекредитование по взятым ранее кредитам для тех же целей.

Кто имеет право на возврат НДФЛ при покупке квартиры?

В нынешнее время покупка жилья — очень затратное мероприятие и само собой, льгота, установленная государством в виде возврата НДФЛ при покупке квартиры, может поддержать бюджет покупателя.

Но для того, чтобы ими воспользоваться, следует четко понимать предусмотренные законодателем условия их получения.

Если же у вас нет опыта данной сфере, лучшим выходом из данной ситуации будет консультация юриста по жилищным вопросам.

Другой момент — это сумма, согласно которой производится возврат налога. За один налоговый период, то есть за год, можно вернуть средства не более чем в размере фактически уплаченных налогоплательщиком в этом же году налогов на доходы.

В случае, когда сумма возврата выше, чем уплаченные НДФЛ за определенный налоговый период, её остаток будет возвращаться в следующие налоговые периоды. Последнее условие — это покупка квартиры собственными средствами, у независимых продавцов.

Для условий возврата не подходят те объекты недвижимости, которые были приобретены, например, за счет работодателя, или же приобретенные у родственников, а также опекунов.

Таким образом, для получения права на возврат должны быть соблюдены все вышеперечисленные условия, которые можно назвать своего рода минусами.

Что касается плюсов, среди них самым основным можно выделить возможность получения вычета неоднократно — нет разницы, покупаете вы одну квартиру, или две-пять, свое право на возмещение, при соблюдении всех условий его получения, вы имеете на каждую покупку.

Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу в виде дохода, составляет 2 миллиона рублей для целей приобретения жилья или 3 миллиона рублей для целей уплаты процентов по кредитным или ипотечным договорам — таковы законодательные ограничения по сумме имущественного вычета. Исходя из этой суммы, несложно подсчитать, что всего вернуть можно не более 13% от понесенных расходов, то есть 13% от 2 млн. рублей дают нам сумму в 260 тыс. рублей. Для наглядного понимания расчета такого возврата можно привести следующий пример.

1. Картира приобретается за 1 500 000 рублей
2. Возврату подлежит 13% от этой суммы, что равняется 195 000 тысячам рублей.
3. Официальная годовая зарплата, с которой удерживается НДФЛ, составляет 600 000 рублей. В течение года с зарплаты было удержано 13% налога, что = 78 000 рублей.
4. Вычет при приобретении такой квартиры будет получен за 1 500 000 : 78 000= 2,5 года.

Кроме того, к покупкам недвижимости, для которых возможен налоговый вычет, государство также относит покупку прав собственности на жилье в доме, который строится, а также приобретение отделочных материалов, расходы на ремонт, проведение коммуникаций и даже на оформление документации.

Чтобы претендовать на налоговый вычет при таких расходах, достаточным основанием является наличие в самом договоре покупки указания о том, что помещение требует ремонта или отделки. Также нужно обратить внимание на тот факт, что право на вычет по ипотечным процентам является дополнительным к праву на основной имущественный вычет — можно оформлять вычет в размере 2 млн.

рублей за покупку квартиры, а также дополнительно вычет на выплату процентов по ипотеке.

Как осуществить возврат НДФЛ при покупке квартиры?

Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, нужно обратиться в налоговый орган по месту регистрации для получения непосредственно суммы возврата на свою сберкнижку, или же, как альтернативный вариант, оформить получение вычета через своего работодателя. Эти два варианта предполагают разную процедуру возврата, но пакет документов практически одинаковый.

1. Заявление на имущественный налоговый вычет.
2. Оригиналы личных документов (паспорт и ИНН), их копии.
3. Документы, подтверждающие право на приобретенную недвижимость (свидетельство о регистрации или договор покупки).
4. Свидетельство о браке, а также доверенность второго супруга касательно распределения вычета, их копии.
5. Свидетельство о рождении ребенка, в случае если в приобретенной недвижимости присутствует его доля, а также его копия.
6. Сберегательная книжка — требуется только для налоговой.
7. Декларация по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) — только для налоговой.
8. Справка о доходах и налогах с места работы (по форме 2-НДФЛ) — тоже только для налоговой.
9. Договор и график погашения задолженности — для возвратов задолженности по кредитам и целевым займам.

Бланк заявления на возврат НДФЛ несложно найти по поиску, на официальном сайте ФНС или найти его на многих других сайтах, в том числе негосударственных, заодно можно прочитать правила его заполнения. Кроме того, в пункте 4 списка указана также доверенность от супруга на распределение вычета.

По закону, право на вычет в равной степени имеют оба супруга, так как покупка квартиры для семьи все-таки является совместной затеей. Таким образом, можно даже распределить сумму положенного на семью вычета на обоих супругов, с тем, чтобы каждому пришла удобная ему сумма на книжку.

Просто это следует сделать у нотариуса, приготовив соответствующую доверенность для того супруга, который подает пакет документов на налоговый вычет.

Итак, с налоговым органом все достаточно просто — приобрели квартиру, дождались получения документов на неё на руки, взяли на работе справку о доходах, свои личные документы и уже можно подаваться на возврат, заполнив декларацию.

В срок от одного дол трех календарных месяцев заявление рассматривается, после чего принимается соответствующее решение. Если в поданном пакете документов допущена ошибка, то с момента подачи исправленного или дополненного пакета срок ожидания снова начнет исчисляться с нуля.

Срок подачи на вычет законодательно не ограничен.

Что касается варианта возврата через работодателя. Все те же вышеуказанные документы, за исключением последних 6-9 пунктов, подаются в налоговый орган. Через 30 дней налоговый орган выдает уведомление, которое нужно передать работодателю и на его основании заработная плата с этого момента будет выплачиваться без вычета НДФЛ, то есть станет на 13% больше.

С одной стороны, способ достаточно удобный, выдается зарплата без налога и таким образом происходит компенсация, но с другой стороны — это все же не та ощутимая сумма, которую можно получить за целый налоговый год на свою сберкнижку. Есть возможность совместить оба способа, например, выбрав в один год возврат на книжку, а на следующий — через работодателя.

Вычеты по покупке жилья в декларации 3-НДФЛ

Как происходит возмещение подоходного налога при покупке квартиры

Налог на доходы в размере 13% от уровня дохода платит каждое физическое лицо, ведущее экономическую деятельность на территории России. В некоторых случаях государство освобождает от налога на доходы лиц, которые совершили крупное капиталовложение в виде покупки недвижимости или на обучение или лечение.

В таких случаях согласно части II статьи 220 Налогового Кодекса РФ государство возвращает уже уплаченный налог на доходы в определенных лимитах. Как происходит возмещение подоходного налога при покупке жилья и какие документы требуются для оформления налогового возврата, поговорим в статье ниже.

Условия, при которых можно вернуть подоходный налог

Возврат налога при покупке недвижимости возможен только в следующих случаях:

• Если лицо, приобретшее квартиру, является налоговым резидентом России и платит НДФЛ по ставке 13%;
• Если недвижимость, которую купил налогоплательщик, находится на территории России;
• Если жилье куплено за собственные средства налогоплательщика. Так, налоговый возврат будет невозможен при покупке квартиры за счет средств маткапитала, при государственном софинансировании покупки квартиры и если средства на покупку жилья были выплачены предприятием;
• Если договор купли-продажи жилья заключен между неаффилированными лицами, то есть не допускается покупка квартиры внутри одной семьи а также если продавец и покупатель работают в одной организации и включены в систему служебного подчинения;
• Если сумма покупки превышает предельную сумму в 2 миллиона рублей. Возврат налога возможен только до этой предельной суммы, все, что выше, в зачет не идет.

При удовлетворении всех перечисленных условий гражданин имеет полное право вернуть 13% от суммы покупки жилья, но не более чем от 2 000 000 руб.

Какие расходы идут в зачет при расчете налогового возврата

Весь перечень расходов, с уплаты который налогоплательщик имеет право вернуть налог на доходы, перечислен в пп.3 п. 3 статьи 20 Налогового Кодекса РФ (часть II). Для расчета суммы, от которой рассчитывается налоговый вычет, используются расходы на:

1. Разработку проекта строительства и сметы работ по строительству;
2. Покупку строительных материалов;
3. Покупку дома, доли в доме, доли в неоконченном строительстве в том числе;
4. Расходы на достройку недостроенного строения и долей в нем;
5. Расходы на подключение дома к инженерным коммуникациям, таким как газ, электричество, вода.

Если налогоплательщик не участвует в строительстве и реконструкции, а покупает готовое жилье, то для расчета налогового возврата согласно пп.4 п. 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ (часть II) принимаются расходы:

• На покупку квартиры, дома, комнаты или доли в жилье;
• На приобретение прав на жилье в доме на стадии строительства;
• На покупку отделочных материалов;
• На работы по отделке, в том числе на составление сметы работ, на оплату ремонтных работ подрядчику.

Подача документов на возврат налога происходит только после того, как покупатель оформит на себя право собственности на жилье. Документы на налоговый возврат принимаются в налоговую инспекцию по месту жительства.

Какие документы нужны для возврата подоходного налога

Для оформления налогового возврата налогоплательщик обязан предоставить в ИФНС следующий пакет документов:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот отчетный период, в который была произведена покупка жилого помещения.
2. Паспорт заявителя и его копия.
3. Если налогоплательщик получает налоговый возврат за детей – Свидетельства об их рождении.
4. Заявление на возврат налога на доходы с указанием реквизитов банковского счета, на который будут перечислены возвращаемые деньги.
5. Справка о доходах за тот же отчетный период, в который прошла сделка по покупке жилья, по форме 2-НДФЛ.
6. Копия свидетельства ИНН;
7. Если жилье приобретается по ипотеке – кредитный договор.
8. Расписка продавца жилья.
9. Свидетельство о праве собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт расходов по покупке квартиры, а именно: договор купли-продажи, квитанции, чеки, платежные поручения, акты приема стройматериалов и т.п.

Перечень документов может уточняться в зависимости от типа сделки.

Варианты возврата НДФЛ при покупке квартиры

Возврат НДФЛ при покупке квартиры производится двумя способами:

• На банковский счет, который заявитель указывает в своем заявлении в налоговой службе по месту прописки. Документы, подаваемые в ИФНС налогоплательщиком, рассматриваются в течение 3 месяцев, и по прошествии этого срока при принятии положительного решения средства перечисляются на счет. Если за истекший отчетный период сумма налога, выплаченного гражданином, оказалась меньше чем планирующийся налоговый возврат, то оставшуюся сумму переносят на следующий отчетный период.
• Через работодателя. Для этого также налогоплательщик предоставляет документы и заявление в ФНС. Проверка документов проходит за 30 дней, после чего налогоплательщик получает на руки уведомление, которое подтверждает его право на получение налогового вычета. Это уведомление налогоплательщик приносит в бухгалтерию организации, в которой он трудоустроен и, начиная с месяца подачи Уведомления подоходный налог перестает удерживаться с налогоплательщика до момента полного расчета. Если за год сумма не погасится, на следующий год он должен опять получить в налоговой уведомление. При официальном трудоустройстве у нескольких работодателей есть возможность, записанная в Федеральном законе № 21-ФЗ от 23 июля 2013 г. «О внесении изменения в ст. 220 части второй Налогового Кодекса РФ», вернуть налог в каждой организации.

Повторная подача налоговой декларации в ИФНС в целях налогового возврата продолжается до полной выплаты всей положенной к возврату суммы.

Расчет суммы возврата налога на доходы

Возврат налога производится от суммы, потраченной на покупку жилого помещения, в размере 13%. Статья 220 п. 3 пп.

1 Налогового кодекса РФ установила предельную сумму, от которой рассчитывается возвращаемый налог на доходы. Она не может быть больше, чем 2 миллиона рублей.

Если квартира куплена за меньшую сумму, то остаток не сгорает, а остается. Гражданин имеет право вернуть оставшуюся сумму со следующей покупки недвижимости.

Так, если потрачено на квартиру 1 400 000 рублей, то возврат будет равен 13% от этой суммы, то есть 182 000 р. То есть с последующей покупки недвижимости гражданин имеет право потребовать налоговый возврат на сумму 13% от 600 000 р., что будет составлять 78 000р. Если же покупка квартиры была на сумму 3 000 000 р., то вернуть налог получится только с 2 миллионов.

При выходе налогоплательщика, купившего квартиру, на пенсию, он имеет право на получение налогового вычета не более чем за три года до момента выхода его на пенсию.

Примеры расчета возврата НДФЛ при покупке жилья

Приведем простые примеры для наглядного объяснения сути налогового возврата:

Пример № 1.

Если в 2016 году гражданин купил жилье за 3 800 000 рублей, при этом за 2016 год он выплатил НДФЛ в размере 52 000 рублей, то сумма возврата рассчитывается так:

13% от 2 000 000 = 260 000 р. Это общая сумма возврата. Но в 2017 году налогоплательщик имеет право вернуть только тот налог, который он уплатил в прошлом году, то есть 52 000 рублей.

Сумма возврата, которая будет выплачена в следующие отчетные периоды, составит 260 000 – 52 000 = 208 000 рублей. То есть полный возврат наступит через 4 года, если только он не станет получать другую зарплату и платить налоги в другом размере. Возврат происходит за прошлый отчетный период в размере уплаченного в этот период налога.

Пример № 2.

Если в 2016 году в феврале гражданка приобрела квартиру за 1 450 000 рублей. Налог она решила вернуть через работодателя, для чего в этом же году получила Уведомление в налоговой инспекции и предоставила его в бухгалтерию в марте.

При зарплате в 28 000 рублей общая сумма налогового возврата, на которую претендует гражданка, составит 13% от 1 450 000 = 188 500 рублей.
Следовательно, в апреле 2016 г. гражданка получит зарплату больше на 13% от 28 000 = 3640 р.

Так будет продолжаться до конца года, а в начале следующего нужно будет опять получить уведомление в Налоговой инспекции для бухгалтерии.

Можно посчитать, что таким образом возврат будет длиться 4 с лишним года.

Поскольку купленная квартира меньше по цене, чем предельная сумма налогового возврата, то остаток налогового возврата в размере 13% от 550 000 р., то есть 71 500 р., гражданка сможет получить при покупке следующей квартиры в собственность.

Как видим, чтобы получить налоговый вычет при покупке жилья, необходимо каждый раз обращаться в налоговую инспекцию.

При возврате через работодателя налог возвращается быстрее, через ИФНС придется ожидать окончания налогового периода и получить сумму выплаченного налога единоразово за весь год.

Это имеет смысл, если вы планируете на конец года крупное приобретение, например, автомобиль. В остальных случаях проще получать возврат через работодателя.

(3

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры в 2018

При покупке квартиры граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, имеют право претендовать на возмещение НДФЛ. В статье расскажем про возмещение НДФЛ при покупке квартиры супругами в ипотеку в 2018, рассмотрим примеры.

Что подразумевается под возмещением НДФЛ?

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры – это возмещение определённой суммы, уменьшающей налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.

Другими словами, налогоплательщик имеет право на получение от государства части денежных средств, затраченных на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (ст.220 НК РФ).

Кто и в каких случаях может претендовать на возмещение НДФЛ?

На возмещение НДФЛ при покупке квартиры может претендовать любой человек, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

В налоговом законодательстве возмещение НДФЛ при покупке квартиры, жилого дома, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них отнесено к имущественному налоговому вычету.

Пример 1. Гражданин Российской Федерации Михайлов М.М. приобрёл в 2017 году квартиру в г. Екатеринбурге стоимостью 2 600 000 рублей. Михайлов М.М.

является сотрудником ООО «АБВ», где регулярно получает заработную плату. Гражданин Российской Федерации Носов Н.Н. приобрёл в 2017 году квартиру в г. Асбесте стоимостью 600 000 рублей. Носов Н.Н.

не имеет официального трудоустройства и, соответственно, не имеет официального дохода.

В указанном примере оба гражданина приобрели недвижимость, но на возмещение НДФЛ при покупке квартиры может претендовать только Михайлов М.М., т.к. имеет официальный доход, подлежащий исчислению, удержанию, уплате НДФЛ. Читайте также статью: → «Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры».

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры супругами

В соответствии со ст.220 НК РФ возмещение НДФЛ при покупке квартиры супругами определяется в зависимости от вида собственности:

• общая долевая (деление на доли);
• общая совместная (без деления на доли);
• индивидуальная (принадлежит одному из супругов).

При каких условиях происходит возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Все граждане Российской Федерации, построившие или купившие недвижимость, имеют право на возмещение имущественных налоговых вычетов.

Это означает, что часть дохода, ограниченная размером вычета, не будет подвергаться обложению НДФЛ.

Если вы в течение отчетного года получали облагаемые подоходным налогом доходы (заработную плату, например), то у вас есть возможность воспользоваться своим гражданским правом на получение вычета по НДФЛ, ставка которого составляет 13%.

Подробнее о способе его получения, вероятных суммах вычета и нововведениях в законодательстве, регулирующем этот вопрос, вы узнаете из статьи.

Возмещение НДФЛ при приобретении квартиры, а также условия для получения вычета

Если вы приобрели комнату, квартиру или долю в них, а также купили либо построили жилой дом, то вы автоматически становитесь претендентом на получение возмещения НДФЛ.

Вы также имеете полное право заявить на вычет в случае оформления сделки с привлечением кредитных средств в размере уплаченных по кредиту процентов.

Обязательным условием для этого является наличие доходов, облагаемых НДФЛ, за год, по итогам которого вы хотите получить вычет.

Общая сумма допустимого к принятию вычета

К сожалению, общая сумма вычета ограничена 2 000 000 руб., что в большинстве случаях представляет собой лишь малую часть от общей суммы, уплаченной за квартиру.

Но, если сделка была оформлена с привлечением ипотечных средств, то также можно заявить на получение вычета по уплаченным в банк процентам, в размере, не превышающем 3 000 000 руб.

Вот только данная мера будет применяться только к тем объектам недвижимости, кредит на которые бы заключен после 2014 года.

Важно знать, что 01 января 2014 г. законом была отменена однократность права на получение вычета. Это значит, что, если раньше можно было обратиться за ним лишь однажды, независимо от стоимости недвижимости, теперь это можно делать неоднократно, пока общая сумма возмещения не достигнет установленных законом ограничений.

То есть если купленная вами квартира стоила 1 500 000 руб., то в первый раз вы можете обратиться за вычетом в размере данной суммы. А если позднее вы приобрели другую недвижимость, то вы можете потребовать к возмещению оставшиеся 500 000 руб. уже с суммы, уплаченной в счет покупки новой квартиры.

До принятия новой редакции статьи 220 НК РФ возврат можно было получить лишь единожды за всю жизнь, независимо от его размера. Но стоит иметь в виду, что вычет на погашение процентов по ипотеке может быть предоставлен лишь по одному объекту недвижимости.

Вычисление суммы налога к возмещению

Произвести самостоятельный расчет суммы к возмещению не так уж и сложно.

Допустим, вы приобрели квартиру, имеющую стоимость 2 300 000 руб.

Ваш общегодовой доход за тот же период составил, к примеру, 700 000 руб., а НДФЛ, уплаченный в бюджет, – 91 000 руб. (700 000*13 %).

Так как общая стоимость квартиры превышает допустимую базу для расчета суммы к возврату, то берем ее максимально допустимое по закону значение: 2 000 000 руб. Получается, что можно предъявить к возврату налог в сумме 260 000 руб. (2 000 000*13 %).

В связи с тем что за один год вы не уплатили такую сумму налога (а лишь 91 000 руб.), мы и будем возвращать именно ее.

В следующем году общая сумма возвращаемого налога будет составлять уже 169 000 руб.(260 000-91 000) и так далее, пока эта сумма не будет полностью выбрана ( п. 9 ст. 220 НК РФ).

Особые условия при обращении за вычетом

Если случилось так, что в год приобретения квартиры вы не имели облагаемых данным налогом доходов (допустим, вы работали неофициально), то за вычетом можно обратиться позже, когда такие доходы появятся, но до истечения трех лет.

Пенсионеры, в частности, могут использовать вычеты за период в диапазоне трех предыдущих лет, когда они имели облагаемые НДФЛ доходы.

В случае, когда имущество было приобретено в долевую собственность, каждый из зарегистрированных собственников вправе предъявить свое право на возврат уплаченного ранее налога в размере фактически внесенной суммы, ограниченной 2 000 000 руб.

Методы получения налогового вычета и сроки обращения:

1. Подача в налоговую инспекцию декларации о доходах с заявлением на получение вычета и пакетом документов согласно перечню. Сделать это можно до конца апреля того года, который следует за годом приобретения квартиры. Тогда сумму налога вы получите сразу за весь предыдущий год.
2. У работодателя после предоставления ему соответствующего уведомления из налоговой инспекции. Сделать это можно сразу после приобретения квартиры, не дожидаясь окончания года.

   В этом случае работодатель перестанет удерживать НДФЛ из вашей заработной платы, и вы будете получать ежемесячно на 13 % больше.

Перед обращением в налоговую инспекцию за вычетом нужно будет собрать пакет следующих документов:

• справка о доходах за предыдущий год по форме 2-НДФЛ;
• налоговая декларация за предшествующий год по форме 3-НДФЛ (может быть заполнена вручную или в специальной программе, размещенной на сайте инспекции, что намного удобнее);
• договор купли-продажи;
• акт приема-передачи недвижимости;
• свидетельство о госрегистрации прав собственности на купленную квартиру или долю в ней;
• документы, свидетельствующие о факте уплаты полной стоимости квартиры.

В список документов может быть внесен договор о приобретении прав на недвижимость в строящемся доме, если квартира приобреталась в долевую собственность.

Сроки обращения в налоговый орган с заявлением на получение вычета по налогу и сроки получения подтверждения его осуществления

Декларацию 3-НДФЛ следует подать до конца апреля года, следующего за годом покупки.

При правильном оформлении всех документов ваша заявка поступает на рассмотрение.

Обычно этот период занимает не более месяца. Затем инспекция заявляет еще около 2 месяцев на перечисление на расчетный счет суммы возвращенного налога, но, как правило, этот период немного меньше.

Главное – проявить уверенность при процедуре возврата, не бойтесь приходить за консультацией и требовать, чтобы вам разъясняли сложные для вас моменты – для этого в каждой налоговой инспекции присутствует консультант.

Вам необходимо пройти только 3 этапа:

1. Заполнение декларации;
2. Сбор всех необходимых документов;
3. Подача их в налоговую инспекцию;

При правильном заполнении самой налоговой декларации и полном пакете необходимых документов весь процесс не займет много времени, и уже через пару месяцев вы сможете порадоваться сумме возврата, которую можно будет потратить, например, на покупку мебели или проведение мелкого ремонта в вашей новой квартире.

Видео о возмещении НДФЛ при покупке квартиры:

Возвращаем НДФЛ при покупке квартиры

Наш обзор посвящен тому, как сделать возврат НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры. В законодательстве данный вопрос изложен очень витиевато, поэтому мы собрали самую актуальную и важную информацию.

Чем руководствоваться

Согласно НК РФ, возврат НДФЛ при покупке квартиры возможен на основании статьи 220 Кодекса. А именно – её подпункта 3 пункта 1. Воспользоваться данным правом каждый налоговый резидент РФ может только один раз в жизни в любое время, но в отношении нескольких жилых объектов, на которые он потратился.

Указанная для возврата НДФЛ при покупке квартиры статья охватывает не только обычную покупку жилья, но и приобретение его в ипотеку.

Также см. «Основные правила для 3-НДФЛ при покупке квартиры».

Сколько вернут

По закону максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры составляет 260 000 рублей. Это 13% от 2 млн рублей – предельного имущественного вычета с приобретенного жилья.

Между тем на указанную сумму возмещения НДФЛ при покупке квартиры вправе рассчитывать не все. Она может быть и меньше. Это зависит от продажной цены жилья по договору. Возможны 2 ситуации (см. таблицу).

Сроки

В целом срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры составляет максимум 4 месяца. Он складывается из:

• периода проведения камеральной ревизии вашей декларации и приложенных документов – максимум 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ);
• плюс 1 месяц непосредственно на возврат налога.

Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ».

На наш взгляд, один из главных мифов касается срока давности возврата НДФЛ при покупке квартиры. Так вот: его вообще НЕ СУЩЕСТВУЕТ! В отечественном законодательстве подобной нормы не было, нет и, скорее всего, не будет.

Суть в том, что подать пакет документов на возмещение НДФЛ при покупке квартиры можно в любой момент после ее приобретения. Хоть спустя десятилетия. Однако налог бюджет может вернуть только максимум за 3 года перед годом подачи декларации.

Поэтому на практике покупатели жилья, которые не работали либо не имели официальной белой зарплаты, не могут рассчитывать на возвращение НДФЛ при покупке квартиры. Это получится сделать сразу после первого года работы, за который налоговый агент (наниматель) добросовестно перечислял с зарплаты приобретателя жилья подоходный налог.

ПРИМЕР

Широкова в 2017 году сдала для получения вычета в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ вместе с приложенными документами по квартире, которую приобрела 6 лет назад. Бюджет сможет возместить ей только НДФЛ, перечисленный в казну ее налоговым агентом в 2014, 2015 и 2016 годах.

Также см. «Когда наступает срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год».

Практика показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют документы на возврат НДФЛ при покупке квартиры. Сроки возврата соответствующей суммы налога обычно намного короче 4-х месяцев, о которых мы сказали ранее.

Декларация

Сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году необходимо путем заполнения бланка, который утвержден приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Чтобы оформить возврат при покупке квартиры, 3-НДФЛ в общем случае должна состоять из следующих листов, которые заполняют в такой последовательности:

1. Титульный лист.
2. Лист А.
3. Лист Д1.
4. Раздел 2.
5. Раздел 1.

Если покупателю жилья, помимо прочего, положены стандартные и/или социальные вычеты, то он дополнительно заполняет Лист Е1 этой декларации.

Также см. «Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год: заполнение».

Согласно требованиям ФНС, правильное заполнение на возмещение 3-НДФЛ при покупке квартиры и в иных ситуациях подразумевает проставление прочерков во всех незаполненных строках и ячейках. Кроме этого:

• все суммы подоходного налога приводят без копеек;
• остальные рублёвые показатели – с ними. Суммы до 50 копеек отбрасывают, а от 50 – считают за 1 рубль.

Также см. «Образец заполнения 3-НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры».

Роль справки о доходах

Отдельный вопрос, нужна ли в 2017 году для возврата при покупке квартиры 2-НДФЛ? Формально – нет, поскольку Налоговый кодекс этого не требует в отношении рассматриваемого имущественного вычета по подп. 3 п. 1 ст. 220. К тому же эти справки за 2016 год уже сданы налоговым агентом в ИФНС. Однако инспекторы на местах обычно просят покупателей жилья предоставить такую справку.

По сути, без 2-НДФЛ возврат при покупке квартиры допустим. Инспекторы без этого документа не могут отказать в возмещении налога. С другой стороны, эта справка пригодится, чтобы заполнить декларацию (особенно Лист А). Поэтому лучшее ее запросить у работодателя.

Также см. «Документы для возврата налога при покупке квартиры: список в 2017 году».

Порядок

По завершении года, в котором Росреестр зарегистрировал право собственности на жильё, собственник вправе подать на возврат НДФЛ с покупки квартиры.

Причем приобретатель жилья вправе выбирать порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры:

1. Через территориальную инспекцию ФНС по месту своего жительства.
2. Через бухгалтерию работодателя.

В первом случае возврат НДФЛ при покупке жилья происходит на основании декларации 3-НДФЛ за минувший год, собранных к ней документов о праве на вычет (если заявлен впервые) и заявления:

Также см. «Заявление на возврат НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры».

Во втором случае порядок возмещения НДФЛ при покупке квартиры таков, что живых денег заявитель не увидит. Налоговый агент просто перестанет до определенного момента брать НДФЛ с его зарплаты. Пока не достигнет суммы, указанной в уведомлении от ИФНС о праве на имущественный вычет:

Также см. «Заявление в ИФНС о праве на имущественный вычет по НДФЛ: форма и порядок».

Многие спрашивают, как возместить НДФЛ за покупку квартиры проще всего? Конечно, работающему человеку лучше делать это через своего налогового агента. Достаточно сдать в бухгалтерию заявление в свободной форме и запросить в своей ИФНС уведомление о праве на вычет по купленному жилью.

В итоге сам декларант выбирает, как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры. Через работодателя это будет происходить постепенно и почти незримо, а инспекция вернет положенную сумму прямо на банковский счет, который будет указан в заявлении на возврат.

Ипотека

По Налоговому кодексу РФ возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку возможен на основании подп. 4 п. 1 ст. 220. Это отдельный самостоятельный вычет. А пункт 8 статьи 220 НК РФ прямо указывает, что в случае приобретения жилья в ипотеку вычет НДФЛ положен только по одному жилому объекту, купленному таким способом. Выбор делает сам покупатель.

Максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку может составлять 390 000 рублей. Это 13% от 3 000 000 рублей – предельного размера имущественного вычета. Речь идет о суммах, которые покупатель жилья направил на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу), который взял в выбранном им банке.

Подробнее об этом см. «Образец 3-НДФЛ за 2016, если квартира куплена в ипотеку».

Покупатель – пенсионер

Если вести речь о возврате НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры, то у них есть особое право. На основании п. 10 ст. 220 НК РФ вычет разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.

Заметим, что возврат НДФЛ работающим пенсионерам при покупке квартиры аналогичен правилам, действующим для неработающих пенсионеров. Закон здесь не проводит различий. То есть пенсионеры, которые снова выходят на работу или продолжают трудиться, могут выбирать: назад или вперед переносить свой вычет по купленной квартире.

Имейте в виду, что возмещение НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры не зависит от:

• вида и основания назначения пенсии;
• вида вычета – обычная покупка (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) или в ипотеку (подп. 4 п. 1 ст. 220);
• наличия или отсутствия дохода, облагаемого по ставке 13% (не влияет на право перенести остаток вычета на прошлые годы);
• даты покупки квартиры и оформления ее в собственность.

Подробнее об это см. «3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры».

Статьи

Раздел лицевых счетов в квартире

Самая лучшая семья – та, которой ничего не приходится делить. Однако жизнь показывает, что так случается далеко не всегда. А потому членам семьи рано или поздно приходится что-то делить. Вначале делят недвижимость. Фактически разделить ее часто невозможно, а потому приходится жить вместе.

Раздел недвижимости при разводе

Если браку пришел конец, то, скорее всего, супруги не захотят продолжить совместное проживание и будут вынуждены разделить имущество.

Раздел неприватизированной квартиры

При разводе, в соответствии с частью 1 статьи 39 Семейного кодекса, суд при разделе общего имущества будет считать доли супругов равными. Это относится и к недвижимости.

Раздел муниципальной квартиры при разводе

Несмотря на то что приватизация в России продолжается, муниципального жилья по-прежнему остается много. А жизнь при этом течет своим чередом. Потому ситуация, сочетающая развод с одновременным проживанием в муниципальном жилье, весьма вероятна. Юридически ситуация довольно сложная, но не безвыходная.

Расторжение договора купли-продажи недвижимости

Купля-продажа дорогостоящей недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) всегда сопровождается определенными рисками для обеих сторон. Покупатель недвижимости всегда рискует получить проблемную по ряду параметров собственность.

Одностороннее расторжение договора подряда

Договор подряда принято считать одной из сложнейших сделок в гражданском праве. Он имеет массу разновидностей, а также является одним из самых распространенных соглашений, заключаемых в предпринимательской сфере.

Расторжение договора возмездного оказания услуг

В наши дни существует действительно много фирм, оказывающих различные услуги. Так, например, вам не составит труда обратиться за услугами авиакомпании, косметического салона или фитнес-клуба. Все эти юридические лица предлагают различные услуги, возмездный характер которых выражается через их стоимость.

Возврат налога (НДФЛ) при покупке квартиры

Согласно нормам Налогового кодекса России приобретенное недвижимое имущество рассматривается в качестве полученного дохода. А потому с покупателей, помимо стоимости жилья, налоговая инспекция удержит еще 13 процентов от этой суммы, если совокупный доход, с которого уже уплачен был НДФЛ покупателем, гораздо меньше суммы, потраченной на приобретение квартиры.

Наследование приватизированной квартиры

Наследование – это процесс перехода прав собственности на имущество от умершего родственника к наследнику. Если умерший родственник оставил вам в наследство квартиру, то все, что нужно сделать, – это вступить в наследство. Однако на практике этот процесс может оказаться достаточно сложным.

Расторжение договора аренды квартиры

Рано или поздно любой договор необходимо расторгнуть. Хорошо, если он расторгается по истечении его срока или по обоюдному согласию сторон. Однако, как показывает практика, даже самые дружественные отношения между арендатором и арендодателем могут закончиться в суде.

Развод без присутствия

Бракоразводный процесс сам по себе не является сложным юридическим делом, но влечет за собой значимые последствия, так как возникают или прекращаются семейные и гражданские обязанности и права, меняется правовой статус человека.

Одностороннее расторжение договора оказания услуг

Однако отметим, что нормами Гражданского кодекса напрямую этот вопрос не регулируется. А статья 783 указывает лишь на возможность применения норм договора подряда к договору об оказании услуг, если это не противоречит принципам или характеру оказываемой услуги.

Принудительный выкуп акций
Приватизация 90-х привела к созданию огромного количества акционерных обществ. Работники и служащие предприятия, получавшие безвозмездно его акции или выкупавшие их, становились акционерами.

Признание права собственности через суд

Часто бывает, что оплатив квартиру у застройщика, вы не можете получить ее в собственность из-за недобросовестных действий компании. Или вы не можете вступить в наследство и оформить право собственности на него. В этой статье приведена подробная информация о действиях, которые нужно предпринять в данном случае.

Составление договора дарения
Договор дарения представляет собой один из договоров гражданского права, который позволяет одной стороне (дарителю) безвозмездно передать определенное имущество одаряемому (другой стороне).

Признание права собственности на дом

Признание права собственности в нашей стране как способ защиты своих прав впервые было осуществлено в 1889 г. Уставом Гражданского Судопроизводства Российской империи. В советское время оно было закреплено в 1961 году Основами гражданского законодательства СССР и союзных республик.

Выкуп акций по требованию акционеров

Акционерное общество, как и любая коммерческая организация, для того чтобы оставаться на рынке, вынуждена постоянно менять собственную структуру или организовывать дочерние предприятия, чтобы эффективно конкурировать.

Переуступка прав на квартиру

На данный момент на первичном рынке недвижимости самой распространенной сделкой, через которую приобретаются квартиры, является переуступка прав на квартиру или, если выражаться юридически грамотно, – цессия.

Оформление квартиры в собственность
Для большинства россиян квартира – имущество длительного пользования. А потому сделки по ней совершаются довольно редко. При этом законодательство, регулирующее эти вопросы, регулярно меняется.

Определение долей в квартире

По своим техническим характеристикам индивидуальный дом и квартира значительно различаются. Однако нормы закона, регулирующие порядок определения и последующего выдела долей, одинаковы как для дома, так и для квартиры.